支払ったものが還付される！？輸出業をやっている大企業のみが優遇されている謎の仕組みの裏側を暴露します！

財務省と大企業が 結託してるんじゃないかという それが消費税の闇です こんにちは DATSU税理士の菅原です 菅原さん はい 消費税のカンプ はい これを受けると 税務調査に入りやすいって聞いてるんですけど なんでカンプを受けるんですか? カンプね これ消費税の仕組みを知っとれば ああそういうことかって分かるんですけど もちろん未承認は分からんわな 消費税の仕組み うん 10% 消費税の仕組み10%ね シンプルやね いやそんなシンプルやったらね いいんやけど でもね いろいろ引けるものとかがあったりして 引けるものが多かったりすると カンプが生じたりするんですよ で そうすると 税務調査が入りやすくなるっていうね なるほど 消費税は返ってくるけど 税務調査が入るとか そもそもなんで消費税返ってくるのかとかね 難しいよね そうっすね そしたらじゃあ今日は 消費税の仕組みについて解説をお願いします はい 分かりました じゃあ消費税ね なぜカンプが起きるのか カンプ受けてる人結構いるんですよ 大企業もね みんなカンプ受けてるんですよ じゃあなんでカンプを受けれるのか じゃあカンプを受けたら どうして税務調査が入りやすくなるのか それの仕組みも含めてね 消費税の闇を今日は解説したいと思います はい お願いします はい それではホワイトボードを使って 解説をしていきたいと思います まずね ちょっと簡単なシミュレーションを したいと思います 売り上げだって原価があります で 原価を引いたあら利益 で 人件費 で その他の経費 租税効果とか経常利益とか ここは数字入れてません 原価とその他の経費は 消費税が課税されている 消費税がかかる経費だと思ってください で 人件費が逆に消費税がかからない経費 わかるよね 給料には消費税がかからないよね いきます はい まず売り上げ5500万 はい これ税込みです はい これ全部税込みです はい 消費税はいくらでしょう はい 売り上げの消費税 500万 500万 正解 消費税500万ね ここにちょっと青で消費税書いていくね じゃあこれ原価の消費税いくらでしょう 150万 150万 そう で まあ人件費は消費税がないと はい その他の経費の消費税いくらでしょう 150万 150万 そう わかりやすく一緒にした わざと よかった わざと一緒にした 消費税っていうのは 売り上げの消費税から 経費の消費税を差し引いた額を納税するっていう これが原則的な方法なんですね では消費税いくら納税するでしょう 200万 200万 正解 おー 調子いいですね 調子いいね で これ税込みケディアで その納税額は 租税効果っていうところに表示するんですよね はい ここ 200万 だから消費税かかってます 仕入れの消費税もかかってます その他の経費の消費税もかかってます これ消費税全部込みにしとるで ここで200万引くことによって 消費税を引いて 経常利益を出すっていうルールなんですよ はい じゃあ経常利益いくら 200万 正解 これね ちょっと書かないけど 口頭で言うけど もしね 税抜き経理 消費税を含まない経理方法を取ることもできるの そうするとね いくらになるかっていうと ここ5000万になるやろ 1500万になるやろ 5000万から1500万引いたら 3500万になるやろ 3500万から1800万と ここ1500万 1800万と1500万足すと 3300万 3500万から3300万を引くと 200万 税抜き経理の場合は この租税効果はなしになるので 一緒になるんですよ だから 税込み経理やと 差額をここに租税効果として計上する 税抜き経理やと もう租税効果なしで計上する そうするともう経常利益が一致するの うまくできとんの どっちでもいいんですか? どっちでもいいの 選べる企業は 僕はできるだけ税抜き経理は 実はオススメしとる 税込みやと消費税が入って 本当の利益は分かりづらくなるから というのがあるね じゃあ次 これがA社やったとしよう 次B社 輸出企業です 輸出の消費税は何パーセントか知ってますか? 10パー 8パー これ実は売り上げ これ書くの忘れたけど これも課税ね 8パー 輸出は8パー 8パー なんで8パー? え?なんとなく やばいな なんとなくやばいな だって間違ったもん 問題がなかった ここはね 普通は10パーとか まあ軽減税率って言ってね 食品とかなら8パーとか 新聞なら8パーとかだけど まあまあその8パーのぞいておいて 10パー 輸出は消費税かかるんですけど 消費税かかるって言っても ゼロパーなんですか? ゼロパーセント課税 一応課税ないけどゼロパーなんですね 変な話だろ 書き方的な問題ですか? 非課税じゃないんですよ 一応消費税の対象なんやけど ゼロパーなんです もうややこしいね ややこしいですね 実はかかてないと一緒ですと 5000万 さっきと比べて5000万 現価は国内の業者から仕入れたら 消費税かかる ここの消費税いくら? 150万 そうすると5000万から 1650万引くと3350万 人件費は消費税かかんない ここ消費税いくら? 150万 そうすると この会社が納めるべき消費税はいくら? ゼロ 納めない なんでゼロ? ゼロだから 消費税の原則的な計算方法は? 売上げの消費税引く 引く そっちの消費税 これとこれやね そうすると ゼロ 300 これが完璧 そう これがマイナス300になるやろ これが完璧なんですよ なるほど これがマイナス300 300万 返ってくる こっちは200万納税してなかったけど こっちは300万返ってくるんですよ 計算すると利益は? 200万 そう 利益200万 で300万返ってくる 最終利益は一緒な 結局消費税っていうのは この経常利益に影響を及ぼさないんですよ いくら消費税がかかろうがかかってなかろうが 経常利益は変わんない でも納める消費税は変わってくる これがカンプの仕組みなんです なので売上げの消費税より経費の消費税が多いと カンプなんですよ 輸出企業っていうのはカンプに代替になる 大体の企業が輸出売上げもあれば 国内での売上げもあったりするわけ 例えばこのA社とB社が これ二つの会社じゃなくて 一つの会社だったとした場合 これガッチャンコしちゃった これは今度こっち はいこれ消費税いくら? 500万 課税の消費税と0%の消費税があるもので まあ500万 はいこれ消費税いくら? 300万 人権避難はいこれ消費税いくら? 300万 はいじゃあこの会社の納めるべき消費税は? マイナス100万 そうマイナス100万なんですね で利益が? 200万 200万そうなんだ ん? 違う 違う危ない危ない危ない 400万 適当に言ったらやっぱり とりあえずやります 400万 あったでしょ400万 よし 結局AとBこの会社が一つになったら 結局利益も合計になるんやけど 結局この会社は100万円カンプを受けるということなんですね じゃあ結局は売上げの消費税より 経費の消費税の方が多かったら カンプを受けるってことなんですよ で経費がもっと多ければもっとカンプを受けられる 例えばこういう会社になったら 税務署は調査に入りたくなる これなぜかっていうと やっぱ税金を返すっていうのは 税務署にとっても嫌なわけよ 1回納めてもらった税金を返すっていうのは おー確かに 嫌なわけ 税金を返すためには やっぱちゃんと本当にカンプなんかと いうのを調べたくなるから 税務調査に入りやすくなる 税務調査に入らなくても結構ね 電話での問い合わせは まあまあの確率である 電話でちゃんとこういう理由で あと証拠書類も出してくれて 結構電話で言われるの 証拠書類を出して 税務署が納得すれば 税務調査まで発展するかもしれんけど その証拠書類を見ても うーんどうなんやろ 本当にカンプなんかなってなったら 税務調査に入りやすい いうね まあそういう流れがあるので カンプは嬉しいんやけど 税務調査が入る可能性が高まるから ちゃんとカンプっていうことを証明できるような 資料を提出できるようにしておかないといけないですね 本当にこの3300万は 本当に消費税がかかってるのかとか あとはなんか大きい機械を買ったりとか 建物を買ったりすると 結構な費用がかかるもので それも消費税が多くなるで カンプを受けやすくなる 高い買い物をすると カンプを受けやすくなるね その建物とか機械とか車とか 高いものを買うと 一時的に消費税をたくさん払うで その分カンプを受けやすくなるという 特徴があります でこっからが 第2章です ここまでが今日のテーマ 最初の質問のテーマ こっからもう少し深掘りしていきたいと思います こっからの見知らせがよく分からないかもしれない ここまで理解できた? 理解できてます よかったよかった B社を使っておこうかな 輸出業 輸出業ね 大企業は実は輸出業や トヨタ 日産 ホンダ これ2023年3月期の トヨタとかそういう輸出企業 大企業20社の 上位20社の消費税のカンプ額って 1兆9千億円カンプされてるの すごいよね 日本全国の中小企業もあった 消費税のカンプ額の 約9割は大企業やって言われた 大企業がカンプの恩恵を受け取る これは実は 財務省と大企業が 結託してるんじゃないかと おぉ 仲良くてんなと 大企業優遇税制なんじゃないかと 消費税は実は 消費税は広く一般国民からみんな 徴収してるように見えて 実は大企業優遇税制なんじゃないかと いう説もあるわけ それが消費税の闇です 闇ですね 暴きましょう まず消費税っていうのは さっき言ったように 売上げの消費税から 経費の消費税を引いた 差額を収めるっていうのが これが計算式なんです でもそもそも 消費税っていうのは 付加価値税っていうのが 名前を変わって 消費税になっとる部分があるんですね 付加価値税 そもそも消費税は 売上げに関しては お客様から預かった消費税 っていう考えもあるけど でもお客さんから預かったんじゃないよと 付加価値に対して 10%課税されてるんだよっていう 説もある 説もあるというか それが裁判で得とる 付加価値税 お客さんから預かった 預かり金ではない 例えばこっちやと 預かった消費税から 支払った消費税を引いた 差額を収めましょう まるで預かったかのような 計算式になってます じゃあこれは 預かった消費税はないから だから支払った消費税は 返すよ という流れになってるわけ そうすると理解しやすいじゃないですか 分かりやすいです でもそもそも 消費税は預かったもんじゃないと 付加価値に対して っていう話なんですね じゃあ付加価値ってなんや って言ったら 売上から原価を引いて さらにその他経費を引いた 残りが付加価値なんですね ってなると 付加価値って言うと じゃあ売上から 原価とその他経費を引いた このカーが乗ってるところを引いた 金額を出すと いくらになる? 2200万 そう2200万 これからこれ引いて これ引くと そうすると 付加価値は2200万 これの10%が消費税や そうすると200万 その他経費をここに持ってきたら 分かりやすいかな 1650万持ってきて そうすると これの10%が消費税や ということで 利益に対する10%が消費税や やっていうのが 本来の消費税の考え方な でも計算式は 売上の消費税から経費の消費税を引いた 差額が消費税っていう計算式になった だから考え方と 実際の計算式がちょっと違うんです それも結果的には一緒な そうですね 一緒な はい じゃあ次 こっちの付加価値はいくらでしょう? こっちの付加価値は これをここに持ってくると これからこれとこれを引くと 1700万 そうなんです 1700万なんです これが付加価値なんですよね はい そうすると これのこっちと同じように引くと 1700万 110分の10すると はいいくら? 先生は分数できないです 分数って 分数なんやけど 計算機でも計算できます え? 何かをかけて それをあと割ったらいけるから 大学生か どういうことですか? 計算式でやるなら 1700万×10÷110でいける? 1545,000円 そう1545,454円 割り切れないけど 154万としましょう はい すると154万じゃないですか はい このケースで言うと 154万納税なんです 納税分かる? 付加価値の利益に対して 110分の10なんで納税なんです でも売上から経費を引くやり方だと カンプなんです おかしいんです こっちだと一致しないんです だから輸出企業は この付加価値に対して 110分の10をやってしまうと 納税になっちゃうんです だから計算式をこっちにしてるんです 売上の消費税から 経費の消費税を引くことによって カンプだよねって 僕たちカンプだよねみたいな 決着しますね 決着するやろ で、大企業決着するやろ 輸出企業はこれで恩恵を受けとる そういうことを言うと そもそも消費税は付加価値税って言われてる お客さんから消費税をもらってるもらってない 関係ない話なんです 付加価値税っていうのはね お客さんから消費税をもらっとったら 間接税って言って 預かり金みたいな形だけど 付加価値税は預かり金じゃない 直接税 だから154万 利益に対して110分の10を納めろ という話なんやけど そうすると大企業は いやいやいや ちゃんと仕入れ業者とか 経費で300万払っとるし でもお客さんから消費税もらってへんし だからこの300万返してもらおうって言って カンプを受ける 150万、150万、300万払っとるし っていうのは言いたいわけ 俺たちはお客さんからもらってへんけど 払っとる だから返してもらうな 数字が合わんって言いたいわけ 払っとるっていうことを証明するために あなたたち 仕入れ業者に150万払ってるんですよ 経費の業者に150万払ってるんですよ 消費税あなたたちに払ってるんですよ っていうことを証明させるために インボイスを発行させて 仕入れ業者がインボイスを発行することによって こっちは仕方なく 150万の消費税計上されて 払わなあかんわって言って払っとる 仕方なく払っとる 請求されたらもう払うわなみたいな 大企業からすればね 請求されたら払ってるだけです 私たちは消費税誰からもらってません だからこの150万は返してくださいって言って 仕入れ業者に払った150万は ぐるーっと回って国からカンプされる 自分で払ったお金は 仕入れ業者を通して遠回りで返ってくる まあそういうね 返ってくる口実を作るために インボイス制度を作ったっていう こういう説がある インボイスも大企業のために ために決着しますね っていう消費税の闇があるんです だからそもそもの計算式が 売上から経費の消費税を引いた差額を 納めましょうよっていう計算式になってるのさ これは消費税の申告書上も でもそもそも消費税の法律は そういう考え方じゃなくて 付加価値に対して10%納めましょう っていう税法なんで 考え方が違うんですよね でもたまたまこっちやと一致するから 誰も疑問に思わない でも輸出だけを考えると疑問だらけな 一致しないんですね 矛盾点を補うために 大企業側インボイスが発行されてるから 私たち払ってるんですみたいな 消費税を払ってるんです っていう法律を作りたいがために インボイスが導入されたっていうね いうことなんですね その大企業には税務調査も入らない でも入る それは入ることはある でもこの輸出に関しては特に何も言われへん これ仕組みやもん やめだ 法律と計算式が一致してないんですよ これが大問題 今の消費税法の問題があるんです 消費税を預かり金だっていう説と 預かり金じゃないっていう説があって でも裁判では預かり金じゃない 直接税だって言われてるけど でも国税とか計算式とか申告書は 全部預かり金的な計算式になってるという この矛盾が生じてるんですよね その矛盾をちょっとでも解消するために インボイスが作られた 濃い話ですね今日の話 カンプは受けた方がいいんですか ちゃんと証明ができれば それは前半の話だね そう 今ふと思ってます カンプ受けた方がいいかっていうと 受けるなら受けた方がいいからね でもそもそも輸出に対するカンプはおかしいよ そうですね っていう話なんですよね でも普通に輸出じゃなくてね 輸出関係なくその他経費が ちょっと経費かかりすぎたと 4400万円になった場合 じゃあ消費税はいくら 400万 経費かかりすぎて400万消費税 そうすると この会社の租税効果はいくらになる マイナス50万 そうマイナス50万 で利益が 2300 マイナス2300だけどね この会社はマイナス2300 だから別に輸出関係なく 経費がいっぱい使いすぎても カンプになることは そういうことです 輸出企業だけが カンプ受けられるわけじゃなくて 経費の消費税が多かったら カンプ受ける はいということで 経費が多すぎてもカンプになるし 輸出の場合もカンプになる でも輸出は 実は消費税の闇があって 本来の消費税法に合わせると 本当にこれで カンプをもらっていいの? 大企業これでカンプして ちょっと得してない? 本来収めなきゃいけないんじゃないの? っていうね話で だからこの0%っていうのもね まあ変な話なんですよ 付加価値に対する税金が消費税なんで 0%課税 ね面白いですね ね0%課税 はい理解できましたでしょうか いや 言ってることは分かりました 分かりました はい ねちょっとややこしいね 言ってないと難しいですね まあ難しいね でも難しいと思った 西尾君には だから第一章と第二章ちょっと分けた はい 第一章までは何とか理解してほしかった 第一章まではついてきました 消費税にもカンプがあるよっていう でカンプがあると 税務調査の対象になりやすいと 税務署も税金返すのは ちょっとそう簡単には返さんぞ っていう端子があるもんで その流れで カンプが起きやすい輸出企業の闇 なんで輸出企業はカンプが起きやすいのか それは消費税法上どうなのか インボイスはなぜできたのか っていう話ですね 面白いですね はいということで今日は 消費税のカンプを受けると 税務調査が入りやすいのか っていう解説をさせていただきました そもそも消費税の仕組みから なぜカンプが起きるのか カンプが起きたら なぜ税務調査が入りやすいのか さらに輸出企業はカンプが起きやすい 大企業はめちゃくちゃカンプを受けてます 何兆円というカンプを受けてる それは消費税法上どうなのか そこにインボイスがどう絡んできたのか ちょっと消費税の闇まで解説させていただきました ちょっと難しかったかもしれませんけど 無知識として覚えていただければなと思います はいということで 今日の動画勉強になったという方は またこういう情報を発信していきますので ぜひチャンネル登録してお待ちいただけると嬉しいです 公式ラインでは僕が講師を務める SMG経営塾の情報を発信してます SMG経営塾では YouTubeで言えないような内容を公開してますので ぜひ概要欄から友達登録していただけると嬉しいです あと今後取り上げてほしいテーマ 質問等がありましたら コメント欄に書いていただければ 今後の動画でピックアップさせていただきます タピオカはどこへ行ったのか 並づり8万部のベストセラーになってますので まだ読んでいなかったら ぜひ読んでみてください こういう本も出ました 儲けの仕組み図鑑 これ僕は監修させていただいている本ですけど これもいろんなビジネスモデルのカラクリを 紹介している本なので まずこれもチェックしてみてください キャッシュリッジレターも出ました お金の情報紙ですね YouTubeの内容を要約したものとか YouTube以外のお金の情報も載っています 僕は編集長を務めている本になりますので これも月1回発行されますので これ概要欄にリンク貼ってあります またチェックしてみてください ではまた次回の動画でお会いしましょう ありがとうございました スタッフさん 今日のおばけの質問です お気に入りのスニーカーとかありますか? スニーカー? お揃いにしたいです お揃いにしたいです? いや、あるですよ ちゃんと着てるんですよ ほんと? 僕今スニーカー基本3つを回してるんですよ 昔から好きなのがスーパースターなんですよ アギダスの アギダスのスーパースター 昔から好きなんで 必ず1足は持ってますね プラススピングっていう 国産メーカーのスニーカーがあるんですけど これ結構好きですね 履きやすくて スピング 見たことあるかもしれないです ある たまに履いてません? 白っぽい そうそう僕履いてる しょっちゅう履いてる 結構見ますね 白いやつ ジャケパンとかに履いたりして もう1つが 去年の誕生日に社員からいただいたんですけど メゾンマンジェラっていう フランスのブランドの ハイブランドのスニーカー 結構高いと思う 社員からプレゼントいただいたら お揃いできないな 最近その3つぐらいかな じゃあアギダスは スーパースターのお揃いにしようかな スーパースター履いてますよね そうなんですね ブーツは履かないですか? ブーツは履かんな 昔 ドクターマーチン履いとった そうなんですね レッドウィング履いたことないかな 服装的に好きそうなあれじゃないですか レッドウィング嫌いじゃない? 高かったね 僕は多分18ぐらいにめっちゃ流行ったんですよ 18から20ぐらい その時の僕にとってはレッドウィングが高くて ちょっと手が出やんだ ミシロ君みたいにレッドウィングばっか履いてないですよ 俺は本当お金持ちやな いやいやこれしか履いてないですから っていうことなんで お揃いぜひ皆さん買ってみてください ありがとうございます