揭秘家族基金 #2｜5%支出規則是什麼？家族基金每年到底捐多少？

上一次家族基金的視頻播出以後呢 我們收到了一條關於家族基金如何運營的一個問題 就是那個你經常聽到 但可能又不完全理解的5%的支出規則 我們一般把它叫做5% Spending Rule 今天我們就借這個機會給大家聊一聊 這個5%的支出規則到底是什麼 我們把它聊透 聊到吐 首先我們還是從最簡單的概念來講 這個5%到底是一個什麼樣的東西 簡單一句話 IIS它規定你的Foundation在每年運營的時候 最低的支出是你家族基金的5% 那麼你肯定會問 這5%我是要全部捐出去嗎 這個問題是我們很多客戶都會問到的問題 所以借這個機會我再跟大家強調一遍 就是關於這個5%的支出 IIS規定的時候它是有一個非常寬泛的範疇的 它不僅僅包括直接捐贈 像你只要以慈善爲目的地運營這個房間的支出 它其實都可以列在這個5%的範疇以內 比如說我們常見的 你要僱傭員工 你有人員員工的工資 比如說你要租賃辦公室 你有辦公室租賃的費用 甚至包括你需要去報稅 有一些這種報稅的費用 它都可以屬於這個5%的範疇 甚至包括你比如說出差 或者是開會 你這些都是比如說爲了去更好的 履行慈善機構爲目的的這種支出 它其實都是可以酌情 列在這個5%以內的 甚至如果你過去看你的稅表 你還會發現你在房地產裏面 就是有收入要交的那個1.39%的稅 它實際上也是5%的一部分 所以其實在這個概念上 我們說IIS給的5%的支出還是相當寬泛的 所以你千萬不要認爲 只有捐贈才符合5%的支出 其實在這個層面上很有意思 就是IIS它永遠還是不會去給你一個 非常清晰的概念說這個可以 或者是那個不可以 所以 bottom line 我們說的就是fundamental的 你必須要確保你的支出合理性 你比如說你買個LV的包包給自己 你都不說5%能不能列了 你這根本就是違規 你這個房地產的慈善機構的資產 你怎麼能給自己買東西對吧 但比如說你說你買了一個包包要送給 比如說災區的兒童 那這肯定是合情合理的 而且我們還要感謝你的一片愛心對吧 再者這個5%到底是怎麼計算呢 比如說你的資產有50萬 那是不是每年你就要捐2.5萬 假如說你的資產是100萬呢 是不是你每年就要捐5萬 實際上並不是這樣的 爲什麼這麼說呢 就是因爲這個5%的計算 它其實是按照你的月度平均餘額來計算的 這個月度平均額是怎麼計算的呢 它其實是將家族基金一個自然年裏面 每個月的餘額相加再除以12 它其實就是我們說的家庭平均 比如你12月份成立這個Foundation 放進去50萬 那麼其實你1到11月的餘額都爲0對吧 那麼你當年所有的每個月的餘額家族 它其實就是12月份的那個50萬 然後你用這個月度平均額 就是用50萬除以12 它其實只有4.17萬 你再乘以5% 它其實只有2000多一點 當然你可能會說 這只是第一年的情況 那確實如此 如果你沒有額外其他花費 也不考慮其他因素的情況下 你第二年開始 你的Foundation每個月的餘額 就是你之前放入的50萬 你把所有的這個餘額加總等於600萬 再除以12 那麼你的第二年的月度平均餘額 就會是這個50萬 並不是第一年的4萬了 那這樣的最低要求確實就是2.5萬 所以我們會建議大家 在把這個Donation放到房地產的時候 選擇在年底 而不是年初 這樣它在計算月度平均餘額的時候 它這個增加就只會體現在12月份 而非全年 所以這樣的話 在計算5%的時候 其實是有所幫助的 但我們上面舉的這個例子 其實是一個非常簡單的例子 是爲了便於解釋 這個5%是怎麼計算的 那LS在制定這個表格的時候 其實它的計算是 其實要比這個要複雜很多 所以我們還是會建議你在報稅的時候 諮詢你的會議室 去了解這個5%是怎麼計算的 下面這個問題是 我到底應該什麼時候支出這個5% 比如說我在12月底放進去50萬 那我現在都沒有時間做任何支出了 那我是不是就是晚了 如果你能想到這個問題 LS它其實也能想到這個問題 像這種反廉的設計 LS是不可能做的 LS其實它在它的稅表的設計裏面 已經非常完美的解決了 就是我們有的這個問題 先放結論 你只要在次年的12月31號之前 完成這個支出就可以 你看LS其實都給了你一年的時間 對吧 我覺得已經很夠意思了 其實呢 在我跟我的客戶去講解這個稅表的時候 我其實都會跟他們解釋的 就是在LS的稅表裏面 它有一個專門的地方 就是用來去計算這個5%的 當你報完稅了以後 你的5%自然就計算出來了 對吧 它用的是你當年的餘額嘛 那我們計算出來這個5%以後 那麼這個金額代表什麼呢 它其實不就是你下一年的指示燈嗎 然後下一年你可以慢慢悠悠的 把這個支出搞出去就行了 多簡單對吧 而且你永遠不用擔心這個數字 對吧 即使你運營很多年 你每年要求你支出的金額 和你每年實際支出的金額 它永遠會像兩條平行線一樣 在你的稅表裏面滾動下去 比如說你上一年如果捐多了 你有多的 你就可以留到下一年用 那下一年你可以少捐一點 它也永遠不會浪費掉 所以從這個角度來講 我個人覺得 IRX在設計這個表格裏面 對你的支出的tracking 是非常的清晰和簡單的 最後我想再補充一點 有很多人可能對5%的支出 還是有點糾結 說你看我5%這樣每年捐 我是不是捐了10年 20年我的紡帶線的資產就沒了 我覺得這個問題的答案其實很簡單 你想你的紡帶線 如果每年能夠賺5% 你還會覺得5%的支出是個問題嗎 我個人覺得紡帶線賺5%不是很困難 你都是要成立紡帶線的人了 你一年賺多少錢 你賺錢能力如何 這就不要再謙虛了 就是用紡帶線的資產去買個國債 那個收益率可能都快5%了吧 所以我覺得如果你的家族紀念 每年能夠賺超過5% 那5%的支出 根本就不是一個問題對吧 而且你要知道你在紡帶線裏面 所有的收益 它只用交1.39的這個稅 你相比起你個人在外面交多少稅 這不就是你用紡帶線 展示你投資能力的絕佳機會嗎 如果大家對紡帶線可以做何投資 以及如何投資才能更省稅 這類話題感興趣 可以收看我們家族基金系列的 其他相關視頻 最後給大家簡單做個總結 5%它並不是要求全部是捐贈支出 任何和捐贈行爲相關的支出 都可以酌情考慮 再者計算5%的這個依據 是月度平均餘額 最後你可以有一年的時間 去完成這個支出 所以從這個角來講 在我看來5%的這個規則 它根本就不是個事