長期資本利得稅率（Long Term Capital Gain Tax）到底是不是15%？（含計算） 上期 第362期

大家好 歡迎回到跟我一起來談錢 今天我想聊一聊long-term capital gain tax 好多人都知道 long-term capital gain tax 的稅率 比工資收入的稅率低 15% 也有人知道 這個 capital gain tax 也有不同的檔位 除了大部分人會落在15%這一檔 還有可能是0% 也有可能是20% 但是具體你的 capital gain 會落在哪個檔位呢 根據什麼來判斷 是 capital gain 的數額 還是包含你工資收入的總收入的數額 還是別的什麼 而且大家有沒有過這樣一個疑問 就是 capital gain 會不會把你的總收入 推到一個更高的稅率檔去 也就是說 假如我今年有在猶豫要不要賣股票 你有沒有擔心過股票 如果是賺錢的 把它賣了之後 會讓你的就是工資什麼其他收入 都要交更多的稅 如果你比較含混不清 那就對了 因爲這裏涉及到的計算 其實並不直觀 並不像我們想象的那麼直觀 所以咱們今天來具體聊一聊這個問題 喜歡這個話題的朋友 請你幫我點個贊 首先我明確一點 今天這期視頻 我會舉一些非常簡化的例子 就主人公只有兩種收入來源 一種就是 W2 的工資收入 一個就是持有超過一年期的股票 賣掉之後賺的錢 分別代表了 ordinary income 和 long-term capital gain 在美國稅法裏面 這個 ordinary income 和 long-term capital gain 它有兩個不同的稅率表 兩個 table 這個稅率的檔位 就是多少錢多少錢以內是怎麼樣 多少錢以上是什麼樣的稅率 這個檔位和稅率本身都不相同 可以說這兩種收入來源交稅 就是各論各的 然後被列爲 ordinary income 收入的這種來源裏頭 最常見的來源當然就是工資 所以咱們舉例的時候就用工資來舉例 可是大家知道不只是工資嗎 事實上所有的主動收入 勞動性收益來源 基本都會算成 ordinary income 然後短期持有資產買賣賺的錢 就比如說你去做 trading 賺的錢 也要算 ordinary income 然後利息 interest 就是你如果投資了什麼債券 或者存了 CD 這個 interest 都是按 ordinary income table 來交稅 同樣道理就是享受 long-term capital gain 這個稅率最常見的收入來源 當然就是 long-term capital gain 但並不只是 long-term capital gain 還有 qualified dividend 好 所以跟大家說一下前提 我是要簡化一下 所以 long-term capital gain 到底怎麼交稅呢 大家先來看一下這個 table 這個表格 我們就拿單身來說 2024 年最新的 capital gain 的 table 單身收入在 47025 以下 在這個 47025 塊錢或者以下的時候 你的 long-term capital gain 是不用交稅的 如果收入在 47026 到 518900 就是接近 52 萬之間 你的 capital gain 要交 15% 的稅 收入超過 518900 你的 capital gain 要交 20% 的稅 所以你們知道我們平時爲什麼一說 capital gain 就喜歡一概而論 就說稅率是 15% 是因爲 15% 的區間最大 大部分人的收入都會落在這個區間 所以就喜歡用 15% 來一概而論 我自己也經常會這麼說 但其實並不嚴謹 但是問題來了 就是這期的重點 收入是多少 這個收入指的是什麼 有些地方你可能見過 這個 table 上會寫 taxable income 有些地方根本就不提 我一會來解釋一下爲什麼 就先說什麼是 taxable income 拋開這個 capital gain 這個 table 的大背景 就說在稅法裏面 taxable income 可稅收入 大概是一個什麼東西 就是在一個非常簡化的模型裏 它就是你的 AGI 減去 deduction AGI adjusted gross income 又是什麼呢 AGI 基本就是你所有的收入 包括你的工資獎金 什麼房租利息 就是所有主動性收益和被動性收益 減去一定的 payment 這些 payment 裏面有包括什麼學生貸款的利息 什麼 retirement account deduction 最常見的可能就是 retirement account deduction 得出來這個數就是你的 adjusted gross income AGI 那 taxable income 可稅收入 就是 AGI 減去 deduction deduction 在美國稅法裏面 大家都知道兩種 你可以挑 standard deduction 還是 itemized deduction 看個人情況 說到這裏 我想插播一條廣告 視頻描述區有課程大綱和購買鏈接 升級版更新了 2024 年的最新數據和信息 以視頻爲主要形式 以圖表和動畫爲輔助手段 涉及了美國常見的退休賬戶的方方面面 比如說 Ross IRA 存多了怎麼辦 留學生回國 401k 怎麼辦 backdoor 操作的詳細知識點等等等等 課程還結合了 YouTube 的觀衆留言 補充了實操中很多稅務籌劃的小技巧 保管你就算是理財小白或者新移民 也能把美國這套東西搞得明明白白 升級版還增加了補充材料 包括每章總結和課後小測驗 幫助大家加強理解和記憶 還開通了社區留言的功能 讓大家可以討論交流 我相信大家看了這套課程之後 一定能對這些知識點融會貫通 爲退休做更全面的長期準備 所以舉個例子來看 假如說你是個單身 然後你今年的全部收入來源 就是工資收入6萬美元 然後也沒有投放任何什麼retirement account 也沒有學生貸款等等 然後你選擇了standard deduction來報稅 那麼你的AGI就是6萬 然後你的taxable income 就是6萬美元減去13850 因爲2024年單身的標準抵減額是13850 所以6萬減13850等於46150 這個46150就是你今年的可稅收入 換一下 如果你今年總收入還是6萬 還是6萬美元 但是這6萬里面有兩個來源 3萬是工資 3萬是long term capital gain 你的taxable income還是46150 你的3萬的long term capital gain要交多少稅 答案是不交稅 因爲taxable income 46150正好落在這個表的第一檔裏面 還記得吧 taxable income少於47025的時候 就這個檔位的第一個上限是47025 少於這個數的時候 capital gain稅率爲0 好 這是最簡單也最理想的一種情況 好理解 但是下面就開始反常理了 還是這個例子 但是你現在的工資收入是4萬 long term capital gain是6萬 總收入10萬 那taxable income就是10萬減去13850 還記得這個單身的標準底減額對吧 10萬減13850等於86150 那大家看這個86150已經落在這個long term capital gain 15%的這個區間裏面了 是不是就是說我那個long term capital gain的6萬 就要交15%的稅了 6乘以15%等於9000塊錢 是這樣嗎 答案是否定的 這是爲什麼它開始反常理 就並不直觀 因爲IRS有一個規定 它允許你用taxable income減去你的long term capital gain 算出來這個數被視爲ordinary income 然後這個被視爲ordinary income的數 如果小於0%的稅率檔的上限的話 你的long term capital gain 可以在填滿0%的稅率檔之前都不交稅 超過的部分再交15%甚至20%的稅 好 這句話沒有人可以第一次聽就聽明白 所以先別放棄 我再解釋一次 用taxable income減去你的long term capital gain 會得出來一個數 我們把這個數視爲ordinary income 這個數去和0%的稅率檔的上限來比 如果小於這個上限 你就先把這個檔位填滿 溢出來的部分 溢出來的long term capital gain 再去交15%的稅 接下來咱們代入數字來解釋一下 放心 大家都會有點暈 第一次聽的話 用數字解釋一下就清楚了 10萬的AGI總收入 回顧一下 10萬里面4萬是工資收入 6萬是long term capital gain 所以taxable income就是10萬減去 standard deduction等於86150 86150減去6萬的long term capital gain 等於26150 這個數被視爲ordinary income 你可能聽到這會有點暈 這不就是ordinary income嗎 爲什麼會說被視爲ordinary income 這個例子裏面不就兩個收入來源 對吧 一個是ordinary income 一個是long term capital gain 那你現在去把long term capital gain的6萬都減掉了 剩下的不就是ordinary income 爲什麼還說視爲ordinary income 大家注意這個數其實是ordinary income減去deduction 還記得吧 真正的ordinary income在這個例子裏面 也就是工資是4萬塊錢 並不是26150 26150其實是減去了一個standard deduction 好 用這個數去和0%的那個稅率檔的上限 也就是我們剛纔看是47025來比較 不到的部分不交稅 溢出的部分交15%的稅 也就是說這種情況下 你的long term capital gain tax 等於你先用47025 也就是0%的稅率檔的上限 減去26150 也就是你現在被視爲的這個ordinary income 算出來等於20875 20875是什麼呢 就是你所有的long term capital gain裏面 有多少是用來填滿這個0%稅率檔的 這部分long term capital gain是不上稅的 所以剩下用6萬 一共是6萬capital gain 對吧 6萬long term capital gain 減去這個數20875 等於39125 這個數就是你需要付15%的long term capital gain的稅基 所以再乘以0.15 等於5868.75 這是比較特殊的一種情況 也比較反常理 我在這一段裏面說的特別囉嗦 大家就是爲了儘量說清楚一點 讓大家能聽明白 如果你第一次聽的話 聽不明白是很正常的 所以就是這個情況 你的taxable income雖然落在了這個15%的稅率檔 但是工資收入減去這個deduction之後的數 被視爲ordinary income 這個ordinary income比較小的話 它小於那個就是long term capital gain 0%的稅率檔的上限 你的long term capital gain稅率就不是0 也不是15% 而是一個混合的一個blended稅率 有人說 我知道混合稅率 effective tax rate 就和那個工資收入 也就是ordinary income tax rate 是一樣的 一個道理 因爲它是累進制的 所以最後我們的真實稅率 它都是一個blended 都是混合的 我跟你說不一樣 那個表裏 你自己想一下 爲什麼不一樣 這個地方真的很搞 我覺得IRS就是成心把人搞暈 那個表裏面 每個稅率檔 它都是這個稅率 然後超過這個檔位的部分 進入下一個稅率 就比如說海納單身來說 收入在11000塊以下的 它那個稅率是10% 如果收入超過11000 但是不到44725的時候 超過11000的部分 它要收12%的稅 沒超過的部分還是10% 也就是說你的收入一旦超過了 你的這個收入一旦超過了最低的那一檔稅率 你的稅率就一定是一個混合稅率 就一定是一個混合稅率 一定是blended 因爲它收入總是一個檔位 一個檔位填滿低檔位的 你還有富裕的收入 纔會往下一個檔位去走 但是long-term capital gain 那個table它不同 就看你那個taxable income 這個數落在哪個檔位 如果落在15%的檔位 它就是全部long-term capital gain 都要用15%的稅率來交稅 如果落在20%的檔位 就全部long-term capital gain乘以20% 它並不是說要先填滿15%的檔位 然後超過的部分再去乘以20% 並不是這樣的 只有剛纔說的那個特殊的情況 就是當你的taxable income 落在了15%裏面 但是你的taxable income 減去long-term capital gain之後 得到那個被視爲ordinary income的數 小於0%的檔位的上限的時候 它纔會有這樣一個溢出的效應 纔會獲得一個就blended rate 所以我再把數換一下 你就明白了 還是剛纔這個例子 但是10萬塊錢的AGI總收入裏面 不是4萬工資6萬的gain 而是把這個比例給換一下 假如說是7萬工資3萬的gain 你瞭解這個美國稅法德性的人 你就知道了 現在你的ordinary income比例增加 你很有可能就要進入一個 就是tax非常不優惠的狀態 咱們看看怎麼不優惠 因爲7萬的工資減去deduction 等於56150 就是這個數被視爲ordinary income 然後這個數已經超過0%的那個上限的 那個稅率檔的上限了 所以整個這3萬塊錢capital gain 都要交15%的稅 也就是4500塊錢 如果還是7萬的工資不變 但是我今年有100萬的capital gain 100萬capital gain就要交20%的稅 也就是20萬 並不是說先一部分交15% 然後超過的部分 再去交20%的稅率 整個gain都是20%的稅率 所以這個就是capital gain的 long term capital gain的真正的算法 是不是聽下來就發現 還沒有我們想的那麼直觀 它這裏面計算其實還有一些tricky的 當然這個capital gain到了一定數額之後 還會有一個疊加的 叫net investment income tax 稅率是3.8% 這個是額外的 不是今天這期的重點 所以我在這個例子裏面全都忽略了 咱們下期再說 所以這期就是關於long term capital gain的內容 喜歡這期的朋友或者聽明白的 請你幫我點個贊 我在最後總結一下吧 爲了多求幾個贊 long term capital gain 因爲它自己有一個table 所以它不會影響ordinary income的稅率 ordinary income還是大家常見的稅表 但是反過來 ordinary income會影響到long term capital gain的稅率 因爲ordinary income是taxable income的重要組成部分 然後taxable income是多少 決定了你的long term capital gain 落在哪一個稅率檔 是0%那檔 15%那檔 還是20%那檔 有的時候還會出現混合的情況 在taxable income相同的情況下 根據taxable income的組成比例 就是裏面有多少是gain 有多少是工資收入 根據它組成比例不同 你的long term capital gain 也有可能稅率是不同的哦 也許是0 15% 也有可能是0到15% 這個之間的一個數都有可能 所以根據這個規則 可以做的稅務籌劃 咱們說一下 當我們某一年的工資特別少的時候 如果你正好有這個股票的賬面盈利 就可以考慮落貸爲安一部分 這個叫gain harvesting 我們知道有loss harvesting 其實也有gain harvesting 好 所以呢 今天這期就到這兒 喜歡這期的節目 請你幫我點個贊 請你關注我下一期會說 這個net investment income 就是3.8%的那個水 額外的水 咱們下期再見