揭秘家族基金 #3｜十分鐘說清楚什麼是Self-Dealing

大家好,我是州Agency,州軍城市集團的Frank 上次咱們聊到加速基金5%支出規則的時候 其實我有不經意間提到了另外一條非常重要的運行規則 大家可能還記得吧,我當時舉的那個例子 你不可以用加速基金的錢給自己買LV包包,對吧 這很顯然是不對的 那其實這種行爲呢 IS其實界定了一個非常非常明確的專有名詞 它叫做Self Dealing 直接翻譯過來你可以理解爲 就是以自身利益爲目的的交易行爲 那你說加速基金爲什麼要這麼多煩人的規則呢 對吧,一會兒一個5%,現在有個Self Dealing 那我正好問問大家的感覺 你說IS爲什麼要制定這麼多規則給這個Family Foundation 那之前我們提到過Family Foundation它是一個慈善機構,對吧 所以你把錢放進去才能省稅 那IS在這方面,它做考量的時候就會怕你 比如說你只是爲了省稅,什麼都不做 它規定了一個5%的spending down的這個rule 讓你去每年distribute的5% 它又擔心你比如把錢放進去,省了稅 然後又悄悄放回自己的口袋 那IS肯定也不允許嘛,它就制定了這個Self Dealing 所以從這個角來講 我們會很謹慎地跟我們的客戶去強調,反覆強調 就說如果你本人對這個慈善機構的行爲很抗拒 或者你根本就不願意做這件事情 那我就勸你慎重好吧 你就不一定適合成立這個family foundation 好,回到我們今天要講的topic上面 Self Dealing 那我們來說一下到底什麼是Self Dealing 用一句最簡單的話來總結 就是說disqualified person和你的foundation之間的交易行爲 你可能會注意到,對吧 這裏突然多了一個新的概念,它叫做disqualified person 所以呢,今天我們最最最最重要的任務 就是要把這兩個概念講清楚 一個就是說,什麼人是disqualified person disqualified person和foundation的哪些交易行爲是屬於Self Dealing的 那我們接下來先解釋一下 到底什麼是disqualified person 我們用最簡單的幾個例子給大家做一下介紹 首先IRS規定的第一個類型 它叫做大額捐贈者 它直接翻譯過來其實叫做substantial contributor 它怎麼界定你是大額捐贈者呢 當你捐到你的foundation裏面 這個金額超過5000的時候 並且,這個是並且 你這個5000佔到它總的一年的捐款額的2%的時候 你就會被界定爲大額捐贈者 其實大家如果看一下這個金額的話 你會覺得IRS這個要求還是很低的 就是你很容易就變成了一個大額捐贈者 那我們說第二種類型 它叫做foundation manager 你可以很通俗的理解爲就是你家族基金的管理者 對吧 你家族基金的董事會的成員 比如說你讓你的家裏面的成員擔任公司的officer 你們會通過開比如說董事會議 你們幾個可以決定foundation應該怎樣運營 那麼你就是這個家族基金的管理者 第三種就是我們說的家族成員 它叫family member 這個其實很容易理解 和我們國內理解的直系親屬是一個道理 就比如說你的配偶 你的爸媽 你的小朋友 他都算你的直系親屬 但是你比如說你的哥哥弟弟妹妹姐姐外甥侄子 姑姑舅舅就可能都不算 他們都是外人對吧 親戚都是外人 IRS還有一些其他的例子 但是因爲其實都是和這三個有關聯的 我們就不再一一贅述了 但這裏我們還是想給大家做一個很簡單的總結 讓大家更容易理解 就是一般來說 當這個人對這個家族基金會產生一定的影響 你就必須要考慮這個人是不是disqualified person 比如說咱們的老婆大人 你肯定要聽她的話對不對 所以她可以指揮你的家族基金 那她肯定就是一個disqualified person 比如說你姑姑 這裏我說的可不是楊洛小龍女姑姑 你姑姑肯定就不能指揮你在房子裏面做任何事情 對不對 她是外人 所以說大致上就是這個意思 這裏我們還要補充一點 就是這個disqualified person 它不僅僅指的是自然人 就是說我們平常說的人 你可能會說 這個person翻譯過來 它就是人對不對 但其實IS這個概念是很寬泛的 它還包括了公司性的這種entity 比如說咱們成立一個公司 或者你成立一個合夥企業 叫partnership或者甚至是trust 它都是屬於這個範疇的 我們按照我們剛纔講的這個意思來看一下 比如說一個公司 你給自己的房子你捐了5000塊 對吧 它就屬於這個大額捐贈者對吧 你這個公司也可以叫做一個disqualified person 我們再接着這個往下說 假如說你哥哥 他在你的這個定義當中 他並不是你的family member 對吧 他不是直系親屬 所以按道理你哥哥肯定不是disqualified person 但是你比如說剛纔那個公司捐了5000塊 你哥哥是這個公司的超過20%的持有者 那麼你哥哥搖身一變 他也會變成一個disqualified person 爲什麼呢 你想想 他就是因爲你哥哥 其實掌控了這個公司的20%的股份 他就會對這個公司有一定的影響 因爲這一層的關係 就會讓你的哥哥變成一個disqualified person 好 我們disqualified person 我們就講到這裏 下面呢 我們着重講一下 disqualified person和family foundation的哪些行爲 會被界定爲self-dealing 這裏還是給大家先做一個簡單的總結 RS指的一般都是說 disqualified person和foundation之間的商業行爲 是很容易被界定爲self-dealing的 那RS列出來非常多的例子 給大家分享一下 你比如說第一種 我跟我的foundation有買賣交易 我賣東西給我的foundation 但我其實定價都是我自己定的 你想想這個期間 這種情形下就很容易產生一些風險 所以RS就會杜絕這種行爲 你不要自己在裏面定價來買買賣東西 這種商業行爲 第二種呢 是租賃行爲 你比如說 你把foundation的資產租給自己 你foundation有一套房子 你租給你 你自己用 或者是說你自己有一套房產 你租給foundation做office 其實這裏面就產生一個租賃關係 這種行爲也是屬於self-dealing 第三種是借錢 你比如說你借錢給foundation 或者foundation借錢給你 都屬於self-dealing 你提供商品或勞務行爲給你的foundation 比如說你在foundation裏面 提供一些什麼service 然後他付給你費用 這個也屬於self-dealing 最後一種呢 foundation付給你自己工資 或者是reimburse你一些費用 這個也屬於self-dealing 等等 講到這裏呢 可能我們一些 我們公司的老客戶就會問了 你之前跟我們講的可不是這樣 你不是說發工資可以 我們都發了一兩年了 對吧 那其實我這裏呢 正好借這個機會 大家再重新澄清一下 首先在RS的tax code裏面 它寫的是非常清楚的 payment of the compensation 發工資 的的確確 它是一種self-dealing的行爲 但是你知道 這個熟悉RS的這種套路的朋友 肯定都知道RS 總會給一些這種 所謂的叫exception 他喜歡自己打自己臉 他經常這樣做 對吧 他就會說 那你假如你給自己開工資 是按照你的工作性質 你工作的時間 提供的這個價值 給出來的同等的工資水平 沒有額外多給你好處 那這種情況下就是可以的 說白了RS還是講道理的 你給自己開工資 你按照這個市場上的價格 你比如說你管理自己的foundation 你相當於履行CEO的責任 再比如說 你還要管理你foundation的資產 你要做投資賺錢對不對 你相當於一個financial advisor 所以在這種情形下 你在市面上去僱傭一個這樣的人 你要付給他10萬20萬 都是可以的對不對 所以你這樣給自己開工資 是沒有任何問題的 再比如我們會建議客戶說 你可能爲了休債 這樣給自己開 你也可以花更多時間 在房地產拿更高的工資 因爲你那個時候 其他收入相對比較低 你的稅階也會比較低 那個時候你在房地產 拿的工資高一點 其實也很好的 再比如你可以 僱傭你家裏面的成員 在你的房地產裏面工作 你給他們也開一份 價值相當的工資是不是 這樣也很好呀 從某種意義上講 像你的foundation對吧 你都是成爲你 整個家族的驕傲 你可以成爲一個 家裏面的中流砥柱對吧 還有一個例外 除TLS的套路都知道 它有好多例外的 那如果我們剛纔提到的 那麼多交易 比如說買賣交易 我們還有那種什麼 租賃啊借錢啊這些交易 假如都全部是免費的 那它也不叫self dealing 什麼意思呢 你比如說你借錢給foundation foundation不用給你付interest的 比如說你提供這個service 給foundation 你又不收foundation的錢 那這個肯定RS都是允許的呀 它不會界定爲這種行爲 叫做self dealing的 因爲foundation沒有任何支出 你也不會從中獲利 所以這種情況下 RS都是允許的 比如說你剛成立了一個foundation 然後你自己用家裏面 一個房間 作爲foundation的office 你不用收任何租金 那很好嘛 foundation很開心呀 當然RS列出的 例外行爲還是有一些 但由於不是很常見 那我們就不在這裏一一做列舉了 我們做一個簡單的總結 我們今天一共講了三點 第一 self dealing是disqualified person 和你的foundation之間的交易行爲 之所以要避免這些行爲 是因爲這些交易行爲 很容易產生自身牟利的情形 第二點 什麼樣的人是disqualified person 一般來說你可以理解爲 就是對家族基金 能夠產生一定影響的人 一般你可以理解爲 是你的家族成員和你的公司 我覺得就足夠了 第三點 通常情況下 disqualified person和foundation之間的 絕大多數商業行爲 其實都屬於self dealing 儘可能不要發生這種行爲 但是呢 可以開工資 或者做免費的交易 家族基金有任何問題的朋友 可以掃描屏幕左邊的二維碼 跟我們預約一對一的免費諮詢 或者收看家族基金系列的其他視頻 歡迎大家留言 點贊 轉發 關注我們的賬號 瞭解更多你不知道的美國省稅小妙招