行政院長卓榮泰10月22日在院會拍板，要求金管會與財政部盡速研擬台灣個人投資儲蓄帳戶（TISA）第二階段租稅優惠，共三項措施：年度提撥最高新台幣2萬4,000元可自所得中扣除、符合退休條件後提領免稅，以及遭遇重大事由免稅提領。目標是在人口高齡化背景下，建立有別於職業年金的個人退休儲蓄機制。
1. 三項優惠內容
行政院發言人李慧芝轉述，第一項優惠是所得扣除：帳戶持有人本人、配偶及受扶養未成年子女，每年存入TISA的金額若在新台幣2萬4,000元以內，可從當年綜合所得總額中扣除，降低當年應繳稅額。第二項優惠是退休提領免稅：年滿60歲後提領，或累計持有帳戶達30年，屆時可免繳所得稅，兩者擇一符合即可適用，設計參考《勞工退休金條例》精神，以誘導長期持有。第三項是特殊情形保障：帳戶持有人若不幸身故、罹患重大疾病或遭遇其他重大變故，也可申請免稅提領，兼顧人生突發狀況。
2. 推動背景
TISA制度第一階段由金管會自2025年7月開始推動，著重引導民眾培養中長期投資理財習慣，當時並無租稅優惠，目前開戶人數已突破27萬人。卓榮泰10月22日在院會說明，台灣面對人口老化的趨勢，政府希望為國人建構退休儲蓄的「第三支柱」，讓每位民眾能在勞退以外自行累積資產。金管會主委彭金隆此前在立法院表示，TISA採「普惠於全民」的核心設計，確保不同收入背景的民眾都有機會受惠。
3. 後續立法進程
卓榮泰要求金管會與財政部加快提出稅式支出評估報告，盡速完成法規授權程序，讓第二階段優惠在取得明確法律基礎後上路。彭金隆表示，評估報告與財政部的協調溝通進展順利，預計年底前就可提交，不必等到明年。下一步是推動相關法規的修法工作，完成後才能讓各項免稅措施正式落地。
4. 政策定位
李慧芝說明，政府在推動亞洲資產管理中心的同時，也同步落實普惠經濟政策。TISA第二階段優惠採全面開放設計，帳戶持有人無論職業、收入，只要定期提撥並符合提領條件，就能享受稅賦減免。這一架構的目標是讓國人在公共退休制度之外，再建立由個人掌控的儲蓄帳戶，強化整體退休財務的韌性。
金管會表示，TISA第二階段租稅優惠評估報告預計年底前完成，後續修法草案將報請行政院審議。
精華 FAQ
Q1：每年可享多少TISA提撥的所得扣除額？
每年提撥至TISA的金額在新台幣2萬4,000元以內，可自當年度綜合所得總額中扣除。
Q2：TISA提領的免稅條件為何？
年滿60歲後提領可免稅，或帳戶持有滿30年者亦適用；另外遭遇重大疾病或重大變故也可申請免稅。
Q3：TISA目前已有多少人開戶？
TISA第一階段自2025年7月推動至今，帳戶開戶人數已突破27萬人。
資料來源：三立新聞網
留言