先用5千萬成立信託，再將信託受益人指定給小孩，真能更省稅嗎?但律師說信託一成立就要先繳稅，那不是更不利於傳承規劃? #信託規劃 #贈與稅 #遺產稅 #節稅

不管是生前贈與或者死後繼承 那面臨到的就是贈與稅跟遺產稅的問題 那另外還有一個其實婚姻的危機 很有可能因為一場婚姻導致整個家庭財務的傳承計畫 受到非常大的影響 行進A王先生王大明成立了一個五年期的他意信託 也就是說他自己當委託人拿出一千萬 受託人就是銀行的信託部 那受益人給他的小孩 那這個叫做他意信託 沒有問題對不對 好 那現在指明瞭五年時間到了之後 才把整個當時所有的帳戶裡面的餘額 整個剩餘的本金全部都給那個受益人 好那請問什麼時間點贈與稅 好第一個就是說成立信託支出 要成立的時候就要算贈與稅 第二個因為是五年之後才把錢給過去了 那第二個答案是五年之後期滿的時候 好 一是正確答案 臺灣成立信託一開始就要 根本甚至還沒有成立之前 你跟銀行信託部都已經討論好了 決定信託合約距離怎麼寫了之後 銀行信託部會把信託的合約送到國稅局那邊 這個動作就是要去讓國稅局來確認 這個稅金到底要繳多少 覈定核稅 覈定要課多少稅金之後 去繳完稅或者是免稅 那不管反正就是要拿到完稅證明 整個信託才set up成立起來 是這樣子在臺灣是這麼做的 好那現在看情境B 王先生約定了五年之內每一年 每一年給200萬的方式 好那請問一下 要這個稅贈與稅怎麼算 知道要算贈與稅 那因為你實際給錢是每一年給的 那這時候稅到底怎麼算 第一個用1000萬去算 第二個事實上是每年給200 那一年給200每一年給200 應該是在免稅贈與額之內應該是可以免稅的 而這個其實當然不是用1000萬去算 但是還是要那個叫做大家有沒有學過那個叫什麼 年金限值 現在就是說你預計未來每一年固定金額 假設這個是要固定金額給200萬對不對 這是不是形成一個固定的年金收入嘛對不對 好那你要全部把它折現 現在的這個價值是多少 要把它推算回來 算那個價格算那個價值 那所以其實也不是用1000萬去算 好但是大概你要知道其實它是這麼算 如果是差異就會牽涉到贈與稅 這個贈與稅一定是在成立信託的時候 就要把這筆帳完完全全給算清楚 一定要去算清楚 5000萬以5000萬臺幣為案例 好本金交付5000萬去成立一個信託 約定固定金額自益 固定金額多少 舉例360萬每一年 那既然是給自己要不要算贈與稅 就沒有這個部分就不用算贈與稅 OK好那另外這一樣是年金有沒有 因為你是未來比如說這個是15年的信託 所以每過一年領到365萬365萬對不對 但是你每一年領到的365萬 等於說第一年領到的365萬 事實上它的貨幣價值 它真的等於第二年 也等於第三年的365萬嗎 一定不是的對不對 因為貨幣本身帶有一個時間的價值 那這個部分還要有一個利率 纔能夠去推算它真正的價值 一樣這個就是一個固定年金 預計在未來的15年 每一年你會收到365萬365萬 我要把這15年的年金 如一每一年把它折算回來 現在的現金價值是多少 目前應該是1.75% 全部把它折算回來 現在的價值全部折算回來 好這個部分我們先知道 來第三個贈與財產他役 假設還有剩下全部給受益人 5000萬15年每一年領回365萬 國稅局法定折現率1.725% 這個要看當時的郵政儲金 一年期定存利率看是多少 目前是1.725% 哎結果算出來就很神奇了 第五國稅局認定他役的價值 因為有一部分是自役的 固定金額自役對不對 那國稅局算出來是212萬 好把365萬乘以15 你知道算出來是多少嗎 365光是本金的部分 我還不算他的那個利息 若乘以15 5,475年金的現值 現在的價值要把它用利率 1.725%折算回來 所以算一算他領回來的 自役的部分是4,000多萬 是隻有4,000多而已 就把這個價值全部算回來 是4,000多萬 那5,000萬扣掉之後就得到 212萬 算出來是4,787.93萬 什麼5,000萬扣掉這個之後 哎剩下他他役要給王曉明的 就是212萬 不過我們更關心的是條款 來這裡官方的規定是 按定額給付的信託利益 要依與當時郵政一年期 定期儲金固定利率 折算成現在的價值對不對 剩餘的受益權則以信託財產 扣除前者就扣除前面這個 對是不是第十條 十之二十之二的第四款 這裡第四款這邊 看清楚了十之二 第四款享有信託利益之權利 為按定期給付者按期價值 好 最後這一段享有信託利益之權利 扣除按期定額給付後之餘額者 對不對這個就是要給王曉明的嘛 對不對好 其價值之計算 以正與實信託財產之實價 減除依前段這個 規定計算之價值後的餘額 再來是申僱了 的確就是說如果提早申僱 比如說很不幸的 王大明先生在第十三年的時候就申僱 那他還有兩年的365萬 每年360萬就等於730 還沒有拿回來對不對 那這個部分就會當做遺產來算 這個部分要當做遺產來算 要去算遺產稅 那剩下的餘額的部分 不管餘額變成好幾千萬 或者怎麼樣不管 那個是要給受益人給兒子的 早就繳完稅了 跟這個就無關 ok 就是講到這邊 就說你要做KYC know your customer 客戶的資產狀況 客戶的最主要資產是不動產 還是上市公司的股票 比如說你找到一個客戶 他是很早期就進了臺積電的工程師 所以他拿了一大堆臺積電的股票 那跟大地主不一樣 有20套房子在收租的 那個是不一樣的狀況 你要把大概客戶的資產的狀況先瞭解 他不一定要有現金 但是你要先瞭解 不瞭解沒辦法規劃沒辦法談 第二 因為現在沒有結婚的人很多 所以說他家族家庭的資源表 成員關係圖要畫出來 王大明先生有沒有結婚 或者萬一離婚或者不幸早年喪偶 這個狀況要瞭解 他底下有沒有小孩 小孩各自成年了沒有結婚了沒有 等等這些狀況 二跟三也都要知道