海外所得750萬免稅額是一場誤會？海外所得稅制一次講清楚！

您可能跟我一樣喔 看到最近那個海外券商 付委託的金額 聽說快要8兆臺幣了 對啊 越來越多人投資海外了 是啊 那大家可能就會想 我在海外賺的錢 這個稅到底要怎麼算啊 常常聽到有人說 那個海外所得750萬免稅啦 這是真的嗎 這個問題問得很好 所以我們今天 就是想用您提供的這個 財經節目內容 來幫大家快速釐清一下 臺灣的海外所得稅規定 特別是那個 最低稅賦制是怎麼回事 然後順便破除一些民私 好了我們來好好拆解一下 好啊 其實瞭解稅務規則真的很重要 尤其現在海外投資這麼普遍 對 臺灣的所得稅 簡單來說有兩種算法 一個是大家比較熟的 一般所得稅額 另一個呢 就是所謂的基本稅額 也就是我們常聽到的 最低稅賦制 對 這個設計其實就是說 有些人啊 他可能因為有很多免稅的項目 比如說高額的保險給付啊 或者是一些其他優惠 導致他一般要繳的稅 變得很少 甚至不用繳 那為了維持一點 基本的公平性 政府就設了這個最低稅賦 確保這些高所得的人 還是要對社會有點貢獻啦 至少繳一個基本的稅 原來如此 而您剛剛提到的海外所得 主要就是在算這個 基本稅額的時候會用到 所以海外所得是 跟最低稅賦制 這個東西綁在一起的 那那個750萬免稅額 到底是怎麼回事啊 聽起來好像很大方耶 這個就是最多人搞混的地方 那個750萬啊 它其實不是 單獨給海外所得的免稅額 不是 最低稅賦制 它要算的那個稅基 叫做基本所得 它裡面其實加總了八個項目 八個 這麼多 對 有八項 像海外所得只是其中一項 還有像是特定保險給付啦 未上市櫃股票交易所得啦 一些非現金捐贈等等 總共八項 哇 我們今天雖然是聚焦在海外所得 但您要記得 那個750萬啊 是這八項所得 全部加起來之後 纔有的那個扣除額 是全部加總後的扣除額 不是隻有海外所得的 沒錯 所以很多人會誤會 以為我海外賺個五六百萬 不到750萬就沒事了 但是 嘿嘿 如果您還有其他項目 例如說 領了一大筆保險金 那加起來可能 就超過750萬了 這樣一來 要繳的稅 可能就比預期多很多囉 對 這就是第一個要釐清的觀念 瞭解瞭解 那 對我們投資人來說 哪些算是常見的海外所得呢 主要有幾大類啦 第一個是 您投資海外公司 它發給您的股利 這個算盈利所得 股利 對 第二個是 您買海外債券的利息 比如說買美國公債 它給你的配息 這個是利息所得 利息 第三個 也是很多人會遇到的 就是買賣海外的股票 基金 ETF 等等 那個賺到的價差 叫做財產交易所得 價差 當然啦 如果您是在海外工作 領的薪水 那個也算是海外所得 只是我們今天比較聚焦 投資這一塊 嗯 很清楚 那 下一個問題就是 是不是隻要有海外所得 比如說我今年只賺了幾千塊美金 那也要開始擔心這個計算 跟申報了嗎 有沒有一個門檻之類的 有 這個很重要 有一個關鍵門檻 而且它是用家戶來算的 家戶 對 就是您 加上您的配偶 還有您報稅時 獵報的那些受撫養親屬 全部算一戶 哦 所以是全家一起算 沒錯 看你們這一整個申報戶 全年的海外所得 把它全部加起來 看有沒有達到新臺幣一百萬元 一百萬臺幣 對 如果合集起來 沒有達到一百萬 那就恭喜您 不用申報 也不用計入 剛剛說的那個基本所得額 哦 那還好 那如果 剛好一百萬或超過了呢 比方說一百零一萬 這點千萬要注意 只要達到或超過一百萬 是您那全部的金額 比如說一百零一萬 就是那完整的一百零一萬 都要納入基本所得額去計算 什麼 不是隻算超過一百萬那一部分 比如說多的那一萬塊 不是哦 是全部 一百零一萬就納一百零一萬進去算 這個跟一般人想的 超過部分纔算很不一樣 哇塞 這個真的很容易搞錯耶 差很多耶 所以門檻是一百萬 一過線就是全雷打了 沒錯 就是這個意思 所以計算的時候要很小心 加減乘除來說明 對 這個比喻我覺得蠻好的 比較好記 加就是先把那八個項目 包含您的海外所得 全部加下來 得到一個總數 叫做基本所得額 好 加總 減 用這個基本所得額 去減掉那個扣除額 目前是七百五十萬 減七百五十萬 乘 減完之後得到的那個金額 再統一乘上一個稅率 目前是二十percent 乘二十percent 這樣乘出來的結果 就是您的基本稅額 好 加減乘得到基本稅額 那然後呢 就繳這個稅嗎 還沒完喔 最後一步是比較 比較 對 你要比較這個算出來的 基本稅額 跟你原本按照 一般所得稅規例 算出來的一般所得稅額 看哪個數字比較高 喔 比大小 沒錯 那個高您最終就要講哪個 比如說 您的一般稅額算出來是一百萬 但是基本稅額算出來是一百二十萬 那就要繳 就要繳一百二十萬 哇 所以不是繳差額喔 是哪個高就繳哪個 對 取其高 這也就是說 如果您的海外所得很高 導致基本稅額衝上去 超過了一般稅額 那您可能就需要繳更多的稅了 明白了 這個設計就是要確保 高所得者有繳到一定的稅負 看來真的不能只記 那個七百五十萬的數字 那關於海外所得 還有沒有其他大家容易搞混的地方 嗯 有幾個常見的迷思 或者說錯誤觀念 我覺得要特別提出來 好 第一個 也是最重要的 千萬不要以為 國稅局會主動記稅單 或提供您完整的海外所得資料給您 喔 不會嗎 國內所得不是都會有資料 國內所得大部分會 但海外的 因為來源複雜 資訊掌握度沒那麼高 所以您必須要自己去蒐集 整理你的海外所得資料 像是對帳單 鼓勵證明等等 然後主動誠實的把它申報進去 所以是自己要負責蒐集跟申報 對 未來如果 國稅局透過一些國際資訊交換管道 查到你漏報 那除了要補稅 罰款可能會更重 這個要注意 那第二個呢 第二個迷思是關於盈虧護底 很多人以為 我海外投資有賺有賠 是不是可以自己加加減減 賠的就拿來抵掉賺的 好像很合理啊 聽起來合理 但稅法有規定 海外的虧損只能跟同一個年度 而且是同一種類別的海外所得護底 同年度同類別 對 舉例來說 您今年賣海外股票賠錢 這個虧損只能拿來抵您 也就是財產交易所得 您不能拿這個股票虧損 去抵您今年收到的海外債券利息 利息所得 類別不同 不能跨類別護底 而且今年的虧損 如果抵不完 也不能帶到明年去抵 也就是不能遞延 哇 這個限制也蠻嚴格的耶 年底要規劃一下了 對 這對稅務規劃影響很大 第三個迷思是關於KY股 KY股 就是那種註冊在開曼群島之類 但在臺灣掛牌的公司 沒錯 很多人以為 因為是在臺灣的證券交易所買賣 所以它發的股利應該算國內所得吧 嗯 好像是耶 錯了 判斷是國內和海外所得 主要是看那個所得來源地 KY公司的註冊地是在海外 所以它發的股利來源還是算海外 要記錄海外所得 原來是看註冊地 這個也很多人不知道耶 對 這些小細節累積起來可能就差很多 真的 聽您這樣一說 感覺隨著大家海外投資越來越多 這個海外所得稅務的規定 確實需要花點時間好好了解一下 纔不會不小心漏報 或是讓自己的財務規劃 嗯 出現意想不到的狀況 沒錯 最後再簡單提醒幾個重點 記得喔 海外所得是以所得發生的那個年度來課稅 不是看你什麼時候把錢匯回來 喔 發生年度 對 然後申報是以家戶為單位 還有 如果您要把海外的錢匯回來 最好能夠清楚區分 哪些是原本投資的本金 哪些是後來賺到的所得 因為只有所得部分才需要考慮課稅 嗯 本金跟所得要分清楚 是的 非常清楚 最後 也留給您一個思考點 現在您瞭解了這些海外所得的稅務細節 那這會不會影響您未來在做資產廢置的時候 對於要把多少錢放在國內 多少錢放在海外 或者說選擇國外投資標的的時候 那個比重的考量呢