STEUERLICHE VS. BETRIEBSWIRTSCHAFTLICHE BETRACHTUNG: Ziele, Grundlagen und Aspekte im Vergleich

heute geht's mal wieder um ein Thema mit Blick auf die steuerliche Betrachtungsweise und die betriebswirtschaftliche Betrachtungsweise auf der anderen Seite denn viele machen den Fehler dass sie entweder nur die eine oder nur die andere Sichtweise betrachten denn das kann am Ende beides zu einer Insolvenz führen denn welche Probleme Ziele und vor allem auch Aspekte betrachtet werden müssen was z.B Unterschied machen kann zwischen zu viel Steuern gezahlt oder zu viel betrie wirtschaftliche Kosten verursacht das macht einen großen Unterschied und damit herzlich willkommen zu einem neuen Video hier von Steuern mit Kopf auf Youtube ich habe ja vor ein paar Jahren schon mal ein Video zu meinem top Deal gemacht der topdeal das war im groß und ganzen ein ja sag ich mal die Immobilie die ich gekauft habe und verkauft habe und wo am Ende dann hier ganz klare betriebswirtschaftliche und steuerliche Unterschiede war hier ist es z.B auch so wo man sich die Frage noch mal stellen muss was sind die eigentlich die Unterschieden Zielsetzungen denn wenn du z.B steuerlich an etwas herangehst dann ist am Ende immer nur die Steuerschuld entscheidend nicht aber am Ende wie natürlich der Unternehmenserfolg ist denn diese beiden Themen können so unterschiedlich sein dass z.B der Unternehmenserfolg hier unten ist aber aufgrund unterschiedlicher steuerliche Behandlungen ist der Gewinn hier oben zu versteuern das haben wir z.B ja auch mal gehabt mit Blick auf den Paragrafen 20 Absatz 6 das man heißt was we ich betriebswirtschaftlich habe ich hier nur einen Verlust oder vielleicht gerade mal 10.000 € Gewinn mit Termingeschäften Futures Option gemacht steuerlich ist aber hier diese verlustbeschränkung die dazu führt dass ich plötzlich 1 Million Euro versteuern muss das sind so unterschiedliche Betrachtungsweisen wo man sagt einmal unternehmerische Betrachtungsweise einmal steuerliche Betrachtungsweise die hier relevant wird die Grundlage dieser Regelungen bildet natürlich einmal das Steuerrecht mit Einkommensteuergesetz Körperschaftssteuergesetz Gewerbesteuergesetz und was es alles gibt der andere Bereich ist dann eigentlich muss man sagen der logische Bereich denn hier ist ganz einfach dann die betriebswirtschaftliche Betrachtungsweise jetzt gibt es hier unterschiedliche Themen einmal z.B auch Aspekte wie z.B den Zeitpunkt also bedeutet z.B hier der Zeitpunkt der steuerlichen Betrachtung könnte z.B sein dass sagt die Entstehung der Steuerschuld hier z.B aber in der betriebswirtschaftlichen Lehre eher der Zeitpunkt der wirtschaftlichen Verursachung und die diese beiden werden wir gleich im Beispiel auch noch mal gegeneinander ausspielen wo man ganz klar sagt na ja z.B klassisches Beispiel ist Versteuerung und sollversteuerung der Umsatzsteuer sollversteuerung bedeutet die Leistung wurde erbracht und es ist noch kein Geld geflossen ist Versteuerung hingegen das Geld ist auf einem zu Konto zugegangen also auch hier die Trennung von Forderungen und verbindlichkeitsbetrachtungsweisen dann aber auch z.B hier die Aspekte der unterschiedlichen steuerlichen Behandlungen was wir gerade hatten schon mit Termingeschäfte Option wo man sagt ja klar muss der nur 10.000 € versteuern dann heißt aber hey da ist dieser riesige Block der Verlustabzugsbeschränkung der einem dann plötzlich zum Problem wird also auch hier die unterschiedlichen Werte ein bisschen wo man sagt ja der steuerliche Wert ist vielleicht anders angesetzt als der wirtschaftliche Wert da kommen wir auch gleich zu so einem Thema wie Arbeitsstunden ebenso natürlich Bilanzierung da merkt man es auch immer wieder den krassen Unterschied Handelsbilanz Steuerbilanz Abweichungen wo wir so Themen haben wie Rückstellungen die in der Handelsbilanz gebildet werden müssen vielleicht sogar die aber steuerlich nicht zulässig sind und z.B auch Seich mal Rücklagen die man in der Handelsbilanz bilden kann die aber steuerlich keine Auswirkung haben schon gewusst jetzt gibt's auch Onlinekurse von Steuern mit Kopf z.B unseren Bestseller gründerkurs schau gleich mal vorbei auf steuernmitkopf.de kommen wir natürlich mal zu soem Thema und zwar hier z.B klassisches Beispiel Anschaffung einer Maschine Anschaffung eines Laptops da geht's ja schon los grundsätzlich ist die Aktivierung einer Maschine in steuerliche Betrachtungsweise dann durchzuführen wenn Sie an dieser Stelle hier angeschafft wurde also spricht dann wenn das Eigentum übergegangen ist jetzt kann man ab sagen okay betriebswirtschaftlich rechne ich vielleicht hier nach Maschinenstunden ab bedeutet die Maschine ist vielleicht angeschafft worden Liquidität ist vielleicht noch nicht sage ich mal in vollen Umfang ang abgeflossen aber ein Anschaffungsvorgang hat schon stattgefunden hingegen die betriebsnahme B inbetriebsnahme und dann die Maschinenstunden starten erst wesentlich später jetzt kann ich hier eine Unterscheidung haben dass z.B hier vielleicht sogar der steuerliche Zeitpunkt früher beginnt mit der Abschreibung als vielleicht auch die Nutzung wo wir dann auch schon bei der Abschreibung sind z.B man sagt ja steuerlich gehe ich ran ich habe meine fixen hier Sätze die ich verwenden muss in einigen Ausnahmen darf ich natürlich auch andere sze zu nehmen betriebswirtschaftlich gehe ich ran und nutze Maschinenstunden Stückzahl die produziert werden was weiß ich die Maschine ist für eine Millionen Stück ausgerichtet die Maschine müsste eigentlich was was ich über 15 Jahre abgeschrieben werden ich nutze sie aber so dass ich sie in 10 Jahre eigentlich wirtschaftlich verbraucht ist weil sie dann nicht mehr veräußerbar ist oder z.B auch hier bei der Veräußerung Realisation des Umsatzes bei steuerlichen Thematiken hier mit Blick auf Zeitpunkt der Lieferung auch hier wieder dann die Betrachtungsweise mit Zahlungs Eingang da ist es auch so dass man einen wichtigen Punkt hier immer vergisst und zwar das ist z.B auch hier der sogenannte Unternehmerlohn denn so ein Laptop kostet was weiß ich 1500 2000 3000 € aber was habe ich vielleicht noch aufgewendet um den richtigen Laptop zu finden denn sowohl bei Maschinen als auch bei allen anderen Projekten habe ich vielleicht fixe Personalkosten aber es gibt Kosten die ich nicht steuerlich anwendbar machen kann weil es eben die betrie ribswirtschaftliche Betrachtungsweise ist auch das Thema Opportunitätskosten ja produziere ich jetzt eher Produkt A oder Produkt B muss ich vielleicht zwangsläufig Produkt A produzieren weil das meine Kunden zwangsläufig brauchen ich kann aber mit Produkt B wesentlich höhere natürlich hier Umsätze und dementsprechend Gewinne erwirtschaften dann muss ich fragen kann ich das hier irgendwie umgestalten klar wenn ich es nicht kann dann sind das betriebswirtschaftliche kosten die mir zumindest entstehen könnten aber natürlich steuerlich nicht gelten gemacht werden können und da muss man auch wie gesagt do das wieder im Blick behalten wo man ganz klar sagt wer z.B nur betriebswirtschaftlich betrachtet wird vielleicht eine Überraschung bei der Steuer ja Zahlung ganz einfach erleben weil er plötzlich mehr Steuern zahlt als er selbst kalkuliert hat umgekehrt wer nur steuerlich es betrachtet kann pleite gehen weil er die betriebswirtschaftlichen Grundsätze nicht betrachtet und da muss man durchaus immer wieder aufpassen was ja vor allem auch bei Immobilien der Fall ist wo es ich z.B immer häufig habe wo man sagt man hat z.B einen Cashflow positive Immobilie die aber laut Steuerbescheid ein Minus beschert das solltest du definitiv im Blick behalten denn ansonsten kann dir das wirklich auf die Füße fallen und wir haben sie ja gesehen auch bei vielen Videos z.B auch finanzgeflüstert die ich jetzt schon gemacht habe wo man z.B mal sieht Betriebswirtschaft ist anders als im Grunde die steuerliche Situation und das alles in allem führt dazu dass du vielleicht das ein oder andere andere vorteilchen oder den richtigen Vorteil übersiehst und vielleicht an der anderen Ende zu viel Steuern zahlst oder vielleicht sogar in Liquiditätsengpässe kommst weil du sagst hey meine Maschine die ist jetzt vielleicht noch nicht wirtschaftlich verbraucht aber oder ist wirtschaftlich verbraucht ich kann sie aber noch abschreiben müsste neue anschaffen steuerlich ist die Situation anders eigentlich ist die Maschine wertlos dann habe ich aber hier sag ich mal Vermögen das vielleicht gar nicht so wirklich vorhanden ist das ist alles hier ein großes Problem mit Blick auf die Unterschiede zwischen steuerlicher und betriebswirtschaftlicher Betrachtung von bestimmten Vorgängen das war natürlich jetzt nur ein weiterer kleiner sage ich mal C den wir da ins Wasser gehalten haben den der Tiefe kann es hier noch massive Unterschiede geben ach übrigens auf steuermekauf.de findest du jetzt auch unsere Onlinekurse den Link zur ein Z ein Beratung und vieles mehr schau gleich mal vorbei denn du weißt ja steuernpart wer Steuern plant