Thuế Nhà Đất

1. Giới Thiệu 

Thuế nhà đất là một loại thuế tài sản áp dụng đối với đất phi nông nghiệp và các công trình xây dựng trên đất. Đây là nguồn thu quan trọng cho ngân sách nhà nước, giúp phát triển hạ tầng và dịch vụ công cộng.

2. Đối Tượng Chịu Thuế

Thuế nhà đất áp dụng cho các tổ chức, hộ gia đình, và cá nhân sở hữu hoặc sử dụng đất phi nông nghiệp, bao gồm:

• Đất ở: Cả tại nông thôn và đô thị.
• Đất kinh doanh phi nông nghiệp: Đất khu công nghiệp, mặt bằng xây dựng cơ sở sản xuất, kinh doanh, khai thác khoáng sản, và sản xuất vật liệu xây dựng.

3. Cách Tính Thuế

Thuế nhà đất được tính dựa trên diện tích đất và giá đất do cơ quan có thẩm quyền quy định, áp dụng biểu thuế lũy tiến:

- Diện tích trong hạn mức: 0,03%

- Phần diện tích vượt quá 3 lần hạn mức: 0,07%

- Phần diện tích vượt trên 3 lần hạn mức: 0,15%

Công thức tính thuế đất ở đối với đất ở nhà nhiều tầng, nhiều hộ ở, nhà chung cư (bao gồm cả trường hợp có tầng hầm) và công trình xây dựng dưới mặt đất được quy định tại điểm 2.2 khoản 2 Điều 8 Thông tư 153/2011/TT-BTC quy định như sau:

• Số thuế phải nộp = Số thuế phát sinh - Số thuế được miễn, giảm (nếu có)
• Số thuế phát sinh = Diện tích nhà của từng tổ chức, hộ gia đình, cá nhân X Hệ số phân bổ X Giá của 1m2 đất tương ứng X Thuế suất.

Trường hợp chỉ có công trình xây dựng dưới mặt đất được tính như sau:

• Số thuế phát sinh = Diện tích sử dụng công trình của tổ chức, hộ gia đình, cá nhân X Hệ số phân bổ X Giá của 1m2 đất tương ứng X Thuế suất.

4. Thời Điểm và Cách Thức Nộp Thuế

Người nộp thuế phải đóng thuế hàng năm, chia thành hai kỳ:

• Kỳ 1: Trước ngày 30 tháng 5.
• Kỳ 2: Trước ngày 30 tháng 10.

Cơ quan thuế sẽ gửi thông báo cho người nộp thuế về số tiền thuế và thời hạn nộp thuế

Sau khi tính tiền thuế đất xong, cơ quan thuế sẽ gửi Thông báo đóng thuế đến từng hộ gia đình, cá nhân về số tiền, thời gian và địa điểm đóng thuế.

Trong vòng 90 ngày (kể từ ngày nhận được thông báo), người nộp thuế phải nộp đủ số thuế được ghi trong thông báo theo địa điểm. Người nộp thuế có thể chia thành 2 đợt đóng:

• Đợt thứ 1 (trong thời hạn 30 ngày kể từ ngày nhận được thông báo): Nộp 50% số tiền thuế phải nộp;
• Đợt thứ 2 (trong thời hạn 60 ngày tiếp theo): Nộp 50% số tiền thuế còn lại.

Trong thời hạn nói trên, nếu người nộp thuế không đóng thuế đất thì sẽ được xếp vào 2 trường hợp: Chậm nộp tiền thuế hoặc có hành vi trốn thuế.

Nhiều trường hợp nhà đất bị lưu trong hồ sơ là nợ thuế nhà đất, rồi còn chậm nộp, bị phạt vì quá hạn nộp thuế,..

5. Tổng hợp quy định và luật thuế nhà đất

Hệ thống các văn bản pháp luật hiện hành liên quan đến thuế thu nhập cá nhân tại Việt Nam:

Luật

- Luật Đất đai 2024, có hiệu lực từ ngày 01/08/2024

- Luật nhà ở 2023, có hiệu lực từ ngày 01/08/2024 

- Luật kinh doanh bất động sản 2023, có hiệu lực từ ngày 1/8/2024

- Luật thuế sử dụng đất phi nông nghiệp 2010, có hiệu lực từ ngày 01/01/2012

- Luật thuế Sử dụng Đất Nông nghiệp 1993, có hiệu lực từ ngày 01/01/1994

- Luật Đo đạc và bản đồ 2018, có hiệu lực từ ngày 01/01/2019

- Luật sửa đổi, bổ sung một số Điều của 37 Luật có liên quan đến quy hoạch 2018, có hiệu lực từ ngày 01/01/2019

Nghị định

- Nghị định 43/2014/NĐ-CP hướng dẫn thi hành Luật Đất đai, có hiệu lực từ ngày 01/07/2014

- Nghị định 44/2014/NĐ-CP về giá đất, có hiệu lực từ ngày 01/07/2014

- Nghị định 45/2014/NĐ-CP về thu tiền sử dụng đất, có hiệu lực từ ngày 01/07/2014

- Nghị định 46/2014/NĐ-CP về thu tiền thuê đất, thuê mặt nước, có hiệu lực từ ngày 01/07/2014

- Nghị định 47/2014/NĐ-CP về bồi thường, hỗ trợ, tái định cư khi Nhà nước thu hồi đất, có hiệu lực từ ngày 01/09/2019

- Nghị định 35/2015/NĐ-CP về quản lý, sử dụng đất trồng lúa, có hiệu lực từ ngày 01/7/2015

- Nghị định 62/2019/NĐ-CP sửa đổi Nghị định 35/2015/NĐ-CP về quản lý, sử dụng đất trồng lúa., có hiệu lực từ ngày 01/09/2019

- Nghị định 135/2016/NĐ-CP sửa đổi Nghị định quy định về thu tiền sử dụng đất, thu tiền thuê đất, thuê mặt nước, có hiệu lực từ ngày 15/11/2016

- Nghị định 01/2017/NĐ-CP sửa đổi Nghị định 43/2014/NĐ-CP hướng dẫn Luật Đất đai 2013, sửa đổi Nghị định 44/2014/NĐ-CP về giá đất và Nghị định 47/2014/NĐ-CP về bồi thường, hỗ trợ, tái định cư khi Nhà nước thu hồi đất, có hiệu lực từ ngày 03/3/2017

- Nghị định 35/2017/NĐ-CP quy định về tiền sử dụng đất trong Khu kinh tế; thu tiền thuê đất, thuê mặt nước trong Khu kinh tế và Khu công nghệ cao, có hiệu lực từ ngày 20/6/2017

- Nghị định 123/2017/NĐ-CP sửa đổi Nghị định về thu tiền sử dụng đất, thu tiền thuê đất, thuê mặt nước, có hiệu lực từ ngày 01/01/2018

- Nghị định 79/2019/NĐ-CP sửa đổi Điều 16 Nghị định 45/2014/NĐ-CP quy định về thu tiền sử dụng đất, có hiệu lực từ ngày 10/12/2019

- Nghị định 91/2019/NĐ-CP về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực đất đai, có hiệu lực từ ngày 05/01/2020

- Nghị định 96/2019/NĐ-CP quy định về khung giá đất, có hiệu lực từ ngày 19/12/2019

- Nghị định 06/2020/NĐ-CP sửa đổi Điều 17 Nghị định 47/2014/NĐ-CP quy định về bồi thường, hỗ trợ, tái định cư khi Nhà nước thu hồi đất, có hiệu lực từ ngày 20/02/2020

- Nghị định 41/2020/NĐ-CP về gia hạn thời hạn nộp thuế và tiền thuê đất, có hiệu lực từ ngày 08/4/2020

- Nghị định 148/2020/NĐ-CP sửa đổi một số Nghị định hướng dẫn Luật Đất đai, có hiệu lực từ ngày 08/02/2021

- Nghị định 34/2022/NĐ-CP về gia hạn thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân và tiền thuê đất trong năm 2022, có hiệu lực từ ngày 28/05/2022

- Nghị định 04/2022/NĐ-CP sửa đổi các Nghị định về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực đất đai; tài nguyên nước và khoáng sản; khí tượng thủy văn; đo đạc và bản đồ, có hiệu lực từ ngày 06/01/2022

- Nghị định 146/2020/NĐ-CP sửa đổi Điều 5 Nghị định 20/2011/NĐ-CP hướng dẫn Nghị quyết 55/2010/QH12 về miễn, giảm thuế sử dụng đất nông nghiệp, có hiệu lực từ ngày 01/01/2021

- Nghị định 53/2011/NĐ-CP hướng dẫn Luật Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp, có hiệu lực từ ngày 01/01/2012

Thông tư

- Thông tư 09/2021/TT-BTNMT sửa đổi Thông tư quy định hướng dẫn Luật Đất đai, có hiệu lực từ ngày 01/9/2021

- Thông tư 03/2021/TT-BTNMT hướng dẫn nội dung chi tiết phương án sử dụng đất khi cổ phần hóa doanh nghiệp nhà nước; lập và phê duyệt phương án sử dụng đất đối với đơn vị sự nghiệp công lập thực hiện chuyển đổi thành công ty cổ phần, có hiệu lực từ ngày 28/6/2021

- Thông tư 01/2021/TT-BTNMT quy định về kỹ thuật việc lập, điều chỉnh quy hoạch, kế hoạch sử dụng đất, có hiệu lực từ ngày 26/5/2021

- Thông tư 18/2019/TT-BTNMT quy định về tiêu chí, chỉ số đánh giá chất lượng dịch vụ sự nghiệp công sử dụng ngân sách nhà nước về điều tra, thu thập thông tin xây dựng, điều chỉnh khung giá đất, có hiệu lực từ ngày 16/12/2019

- Thông tư 13/2019/TT-BTNMT quy định về Định mức kinh tế - kỹ thuật thống kê, kiểm kê đất đai và lập bản đồ hiện trạng sử dụng đất, có hiệu lực từ ngày 23/9/2019

- Thông tư 24/2018/TT-BTNMT quy định về kiểm tra, thẩm định, nghiệm thu chất lượng sản phẩm đo đạc và bản đồ, có hiệu lực từ ngày 01/01/2019

- Thông tư 11/2018/TT-BTC về sửa đổi 

- Thông tư 77/2014/TT-BTC hướng dẫn 

- Thông tư 10/2018/TT-BTC về sửa đổi 

- Thông tư 76/2014/TT-BTC hướng dẫn

- Thông tư 89/2017/TT-BTC hướng dẫn một số điều của Nghị định 35/2017/NĐ-CP quy định về thu tiền sử dụng đất, thu tiền thuê đất, thuê mặt nước trong Khu kinh tế, Khu công nghệ cao, có hiệu lực từ ngày 06/10/2017

- Thông tư 80/2017/TT-BTC hướng dẫn việc xác định giá trị quyền sử dụng đất, tiền thuê đất, tài sản gắn liền với đất được hoàn trả khi Nhà nước thu hồi đất và việc quản lý, sử dụng số tiền bồi thường tài sản do Nhà nước giao quản lý sử dụng, số tiền hỗ trợ khi Nhà nước thu hồi đất nhưng không được bồi thường về đất, có hiệu lực từ ngày 15/9/2017

- Thông tư 70/2017/TT-BTNMT về định mức kinh tế - kỹ thuật xây dựng, điều chỉnh khung giá đất, có hiệu lực từ ngày 20/3/2018

- Thông tư 69/2017/TT-BTNMT quy định về quy trình xây dựng, điều chỉnh khung giá đất, có hiệu lực từ ngày 20/3/2018

- Thông tư 33/2017/TT-BTNMT hướng dẫn Nghị định 01/2017/NĐ-CP và sửa đổi các Thông tư hướng dẫn Luật Đất đai 2013, có hiệu lực từ ngày 05/12/2017

- Thông tư 14/2017/TT-BTNMT về Định mức kinh tế - kỹ thuật đo đạc lập bản đồ địa chính, đăng ký đất đai, tài sản gắn liền với đất, lập hồ sơ địa chính, cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và tài sản khác gắn liền với đất, có hiệu lực từ ngày 06/9/2017

- Thông tư 05/2017/TT-BTNMT quy định về quy trình xây dựng cơ sở dữ liệu đất đai, có hiệu lực từ ngày 15/07/2017

- Thông tư 01/2017/TT-BTNMT quy định Định mức sử dụng đất xây dựng cơ sở văn hóa, y tế, giáo dục và đào tạo, thể dục thể thao, có hiệu lực từ ngày 30/3/2017

- Thông tư 333/2016/TT-BTC sửa đổi Thông tư 77/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính hướng dẫn Nghị định 46/2014/NĐ-CP quy định về thu tiền thuê đất, thuê mặt nước, có hiệu lực từ ngày 10/02/2017

- Thông tư 332/2016/TT-BTC sửa đổi Thông tư 76/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính hướng dẫn Nghị định 45/2014/NĐ-CP quy định về thu tiền sử dụng đất, có hiệu lực từ ngày 10/02/2017

- Thông tư 139/2016/TT-BTC hướng dẫn miễn tiền sử dụng đất, tiền thuê đất; hoàn trả lại hoặc khấu trừ vào nghĩa vụ tài chính cho chủ đầu tư khi đầu tư xây dựng nhà ở xã hội và phương pháp xác định tiền sử dụng đất phải nộp khi người mua, thuê mua được phép bán lại nhà ở xã hội, có hiệu lực từ ngày 15/11/2016

- Thông tư 49/2016/TT-BTNMT quy định công tác giám sát, kiểm tra, thẩm định và nghiệm thu công trình, sản phẩm trong lĩnh vực đất đai, có hiệu lực từ ngày 01/3/2017

- Thông tư 33/2016/TT-BTNMT ban hành định mức kinh tế - kỹ thuật điều tra, đánh giá đất đai, có hiệu lực từ ngày 22/12/2016

- Thông tư 18/2016/TT-BTC hướng dẫn thực hiện Nghị định 35/2015/NĐ-CP về quản lý, sử dụng đất trồng lúa, có hiệu lực từ ngày 07/3/2016

- Thông tư 134/2015/TT-BTC hướng dẫn Quyết định 11/2015/QĐ-TT về miễn, giảm tiền sử dụng đất khi công nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và tài sản khác gắn liền với đất cho hộ gia đình, cá nhân đối với đất ở có nguồn gốc được giao (cấp) không đúng thẩm quyền trước ngày 15/10/1993 tại địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội khó khăn, đặc biệt khó khăn, biên giới, hải đảo, có hiệu lực từ ngày 15/10/2015

- Thông tư 75/2015/TT-BTNMT quy định kỹ thuật về cơ sở dữ liệu đất đai, có hiệu lực từ ngày 01/8/2016

- Thông tư 74/2015/TT-BTC hướng dẫn lập dự toán, sử dụng và thanh quyết toán kinh phí tổ chức thực hiện bồi thường, hỗ trợ, tái định cư khi Nhà nước thu hồi đất, có hiệu lực từ ngày 01/7/2015

- Thông tư 61/2015/TT-BTNMT quy định về cấp và quản lý Chứng chỉ định giá đất, có hiệu lực từ ngày 01/3/2016

- Thông tư 60/2015/TT-BTNMT về kỹ thuật điều tra, đánh giá đất đai, có hiệu lực từ ngày 01/02/2016

- Thông tư 02/2015/TT-BTNMT hướng dẫn Nghị định 43/2014/NĐ-CP hướng dẫn Luật Đất đai 2013 và Nghị định 44/2014/NĐ-CP về giá đất, có hiệu lực từ ngày 13/3/2015

- Thông tư 207/2014/TT-BTC quy định về xác định tiền thuê đất đối với công ty nông, lâm nghiệp sử dụng đất vào mục đích sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, nuôi trồng thủy sản, có hiệu lực từ ngày 15/02/2015

- Thông tư 76/2014/TT-BTC hướng dẫn Nghị định 45/2014/NĐ-CP về thu tiền sử dụng đất, có hiệu lực từ ngày 01/8/2014

- Thông tư 47/2014/TT-BTNMT quy định kỹ thuật thành lập bản đồ hành chính các cấp, có hiệu lực từ ngày 08/10/2014

- Thông tư 13/2019/TT-BTNMT quy định về Định mức kinh tế - kỹ thuật thống kê, kiểm kê đất đai và lập bản đồ hiện trạng sử dụng đất, có hiệu lực từ ngày 23/09/2019

- Thông tư 37/2014/TT-BTNMT quy định chi tiết về bồi thường, hỗ trợ, tái định cư khi Nhà nước thu hồi đất, có hiệu lực từ ngày 13/8/2014

- Thông tư 36/2014/TT-BTNMT quy định chi tiết phương pháp định giá đất; xây dựng, điều chỉnh bảng giá đất; định giá đất cụ thể và tư vấn xác định giá đất, có hiệu lực từ ngày 13/8/2014

- Thông tư 35/2014/TT-BTNMT quy định việc điều tra, đánh giá đất đai, có hiệu lực từ ngày 13/8/2014

- Thông tư 34/2014/TT-BTNMT về xây dựng, quản lý, khai thác hệ thống thông tin đất đai, có hiệu lực từ ngày 13/8/2014

- Thông tư 30/2014/TT-BTNMT quy định về hồ sơ giao đất, cho thuê đất, chuyển mục đích sử dụng đất, thu hồi đất, có hiệu lực từ ngày 17/7/2014

- Thông tư 25/2014/TT-BTNMT về bản đồ địa chính, có hiệu lực từ ngày 05/7/2014

- Thông tư 24/2014/TT-BTNMT về hồ sơ địa chính, có hiệu lực từ ngày 05/7/2014

- Thông tư 17/2014/TT-BTNMT hướng dẫn xác định ranh giới, diện tích và xây dựng cơ sở dữ liệu đất trồng lúa, có hiệu lực từ ngày 01/7/2014

- Thông tư 03/2022/TT-BTNMT quy định về kỹ thuật và Định mức kinh tế - kỹ thuật về công tác thu nhận, lưu trữ, bảo quản và cung cấp thông tin, dữ liệu tài nguyên và môi trường, có hiệu lực từ ngày 15/04/2022

- Thông tư 30/2013/TT-BTNMT quy định thực hiện lồng ghép việc đo đạc lập hoặc chỉnh lý bản đồ địa chính và đăng ký, cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và tài sản khác gắn liền với đất, xây dựng hồ sơ địa chính, cơ sở dữ liệu địa chính, có hiệu lực từ ngày 29/11/2013

- Thông tư 11/2021/TT-BTNMT về Định mức kinh tế - kỹ thuật lập, điều chỉnh quy hoạch, kế hoạch sử dụng đất, có hiệu lực từ ngày 22/09/2021

- Thông tư 07/2019/TT-BTP hướng dẫn về đăng ký thế chấp quyền sử dụng đất, tài sản gắn liền với đất, có hiệu lực từ ngày 10/01/2020

Chúng tôi luôn sẵn sàng hỗ trợ khách hàng trong việc kê khai, nộp thuế và giải quyết các vấn đề liên quan đến thuế nhà đất. Chúng tôi cam kết cung cấp dịch vụ chuyên nghiệp, chính xác và kịp thời, giúp quý khách hàng tối ưu hóa nghĩa vụ thuế của mình và đảm bảo tuân thủ các quy định của pháp luật.

Nếu quý khách có bất kỳ thắc mắc hay cần hỗ trợ thêm về thuế nhà đất, đừng ngần ngại liên hệ với chúng tôi. Chúng tôi luôn sẵn sàng đồng hành cùng quý khách trong mọi vấn đề về thuế và tài chính.

Liên hệ: 028 6679 5151

Email: hcm@saac.com.vn