Thuế Giá Trị Gia Tăng (VAT)

1. Khái niệm Thuế Giá Trị Gia Tăng (VAT)

Thuế Giá Trị Gia Tăng (VAT) là một loại thuế gián thu, được áp dụng trên giá trị tăng thêm của hàng hóa và dịch vụ phát sinh trong quá trình sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng. Đây là một khoản thuế được thêm vào giá bán của hàng hóa hoặc dịch vụ tại mỗi giai đoạn trong chuỗi cung ứng, từ sản xuất, phân phối đến bán lẻ. Người tiêu dùng cuối cùng là đối tượng chịu thuế này khi họ mua hàng hóa hoặc sử dụng dịch vụ.

2. Đối tượng chịu thuế và đối tượng không chịu thuế

-  Đối tượng chịu thuế VAT:

• Hàng hóa, dịch vụ được sản xuất, kinh doanh và tiêu dùng tại Việt Nam.
• Hàng hóa, dịch vụ nhập khẩu từ nước ngoài.

-  Đối tượng không chịu thuế VAT:

• Một số loại hàng hóa, dịch vụ đặc thù như sản phẩm nông nghiệp chưa qua chế biến, dịch vụ tài chính, bảo hiểm, y tế, giáo dục và đào tạo.

3. Mức thuế suất VAT

Hiện nay, mức thuế suất VAT tại Việt Nam được chia thành ba mức:

1. Mức 0%: Áp dụng cho hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, dịch vụ quốc tế, vận tải quốc tế và các loại dịch vụ xuất khẩu.
2. Mức 5%: Áp dụng cho một số loại hàng hóa, dịch vụ thiết yếu như nước sạch, thực phẩm tươi sống, dịch vụ y tế, dịch vụ đào tạo.
3. Mức 10%: Áp dụng cho tất cả các hàng hóa, dịch vụ khác không thuộc hai mức thuế suất trên​​.

4.  Thời điểm và cách thức nộp thuế VAT

a. Thời điểm nộp thuế:

• Thuế VAT được kê khai và nộp theo tháng hoặc theo quý, tùy thuộc vào quy mô doanh nghiệp. Các doanh nghiệp có doanh thu hàng năm dưới 50 tỷ đồng có thể lựa chọn kê khai và nộp thuế theo quý, trong khi các doanh nghiệp có doanh thu lớn hơn phải thực hiện theo tháng.

b. Cách thức nộp thuế:

• Doanh nghiệp phải lập tờ khai thuế VAT và nộp cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Việc kê khai có thể thực hiện thông qua hệ thống khai thuế điện tử, giúp doanh nghiệp tiết kiệm thời gian và chi phí​​.

5. Lợi ích của việc nộp thuế VAT đúng hạn

Nộp thuế VAT đúng hạn không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật mà còn tạo uy tín và niềm tin với các đối tác kinh doanh. Đồng thời, việc nộp thuế đúng hạn giúp doanh nghiệp tránh được các khoản phạt do vi phạm quy định thuế, bảo vệ lợi ích kinh tế và duy trì hoạt động kinh doanh bền vững.

6.  Tổng hợp quy định và luật thuế VAT

- Luật Thuế giá trị gia tăng, số 13/2008/QH12, có hiệu lực kể từ ngày 01/01/2009;

- Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng, số 31/2013/QH13, có hiệu lực kể từ ngày 01/01/2014;

- Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về thuế, số 71/2014/QH13, có hiệu lực kể từ ngày 01/01/2015;

- Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng, Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt và Luật Quản lý thuế, số 106/2016/QH13, có hiệu lực kể từ ngày 01/7/2016;

7. Tổng hợp nghị định hướng dẫn Luật Thuế  Giá Trị Gia Tăng mới nhất

- Nghị định 209/2013/NĐ-CP quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều Luật Thuế giá trị gia tăng,  có hiệu lực kể từ ngày 01/01/2014;

- Nghị định 91/2014/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung một số điều tại các Nghị định quy định về thuế, có hiệu lực kể từ ngày 15/11/2014;

- Nghị định 12/2015/NĐ-CP của Chính phủ về việc quy định chi tiết thi hành Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về thuế và sửa đổi, bổ sung một số điều của các Nghị định về thuế, có hiệu lực kể từ ngày 01/01/2015;

- Nghị định 100/2016/NĐ-CP quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng, Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt và Luật Quản lý thuế, có hiệu lực kể từ ngày 01/7/2016;

- Nghị định 10/2017/NĐ-CP ban hành Quy chế quản lý tài chính của Tập đoàn Điện lực Việt Nam và sửa đổi, bổ sung khoản 4 Điều 4 Nghị định 209/2013/NĐ-CP quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều Luật Thuế giá trị gia tăng, có hiệu lực kể từ ngày 01/04/2017;

- Nghị định 146/2017/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 100/2016/NĐ-CP và Nghị định 12/2015/NĐ-CP, có hiệu lực kể từ ngày 01/02/2018;

- Nghị định 100/2020/NĐ-CP về việc kinh doanh hàng miễn thuế, có hiệu lực kể từ ngày 15/10/2020;

- Nghị định 49/2022/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 209/2013/NĐ-CP quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng đã được sửa đổi, bổ sung một số điều theo Nghị định 12/2015/NĐ-CP, Nghị định 100/2016/NĐ-CP và Nghị định 146/2017/NĐ-CP, có hiệu lực kể từ ngày 12/9/2022;

- Quy định chính sách giảm thuế giá trị gia tăng theo nghị quyết số 101/2023/QH15 ngày 24 tháng 6 năm 2023 của quốc hội, có hiệu lực kể từ ngày 01/07/2023;

8. Tổng hợp thông tư hướng dẫn Luật Thuế Giá Trị Gia Tăng

- Thông tư 72/2014/TT-BTC quy định về hoàn thuế giá trị gia tăng đối với hàng hóa của người nước ngoài, người việt nam định cư ở nước ngoài mang theo khi xuất cảnh, có hiệu lực kể từ ngày 7/1/2014;

- Thông tư 150/2010/TT-BTC hướng dẫn về thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp đối với các cơ quan báo chí, có hiệu lực kể từ ngày 11/11/2010;

- Thông tư 219/2013/TT-BTC hướng dẫn thi hành luật thuế giá trị gia tăng và nghị định số 209/2013/NĐ-CP ngày 18/12/2013 của chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều luật thuế giá trị gia tăng, có hiệu lực kể từ ngày 1/1/2014; 

- Thông tư 119/2014/TT-BTC sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư 156/2013/TT-BTC, Thông tư 111/2013/TT-BTC, Thông tư 219/2013/TT-BTC, Thông tư 08/2013/TT-BTC, Thông tư 85/2011/TT-BTC, Thông tư 39/2014/TT-BTC và Thông tư 78/2014/TT-BTC để cải cách, đơn giản các thủ tục hành chính về thuế, có hiệu lực kể từ 01/9/2014;

- Thông tư 26/2015/TT-BTC hướng dẫn về thuế giá trị gia tăng và quản lý thuế tại Nghị định 12/2015/NĐ-CP quy định chi tiết thi hành Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về Thuế và sửa đổi, bổ sung một số điều của các Nghị định về thuế và sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư 39/2014/TT-BTC về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ, có hiệu lực kể từ ngày 01/01/2015;

- Thông tư 92/2015/TT-BTC hướng dẫn thực hiện thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân cư trú có hoạt động kinh doanh; Hướng dẫn thực hiện một số nội dung sửa đổi, bổ sung về thuế thu nhập cá nhân quy định tại Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về Thuế số 71/2014/QH13 và Nghị định 12/2015/NĐ-CP quy định chi tiết thi hành Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về Thuế và sửa đổi, bổ sung một số điều của các Nghị định về thuế, có hiệu lực kể từ ngày 30/7/2015; 

- Thông tư 173/2016/TT-BTC sửa đổi, bổ sung khổ thứ nhất khoản 3 Điều 15 Thông tư 219/2013/TT-BTC (đã được sửa đổi, bổ sung theo Thông tư 119/2014/TT-BTC, Thông tư 151/2014/TT-BTC, Thông tư 26/2015/TT-BTC), có hiệu lực kể từ ngày 15/12/2016;

- Thông tư 93/2017/TT-BTC sửa đổi, bổ sung khoản 3, khoản 4 Điều 12 Thông tư 219/2013/TT-BTC (đã sửa đổi, bổ sung tại Thông tư 119/2014/TT-BTC) và bãi bỏ khoản 7 Điều 11 Thông tư 156/2013/TT-BTC, có hiệu lực kể từ ngày 05/11/2017;

- Thông tư 43/2021/TT-BTC sửa đổi, bổ sung khoản 11 Điều 10 Thông tư 219/2013/TT-BTC hướng dẫn thi hành Luật Thuế giá trị gia tăng và Nghị định 209/2013/NĐ-CP quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng (đã được sửa đổi, bổ sung tại Thông tư 26/2015/TT-BTC), có hiệu lực kể từ ngày 01/8/2021;

9. Tổng hợp công văn hướng dẫn Luật Thuế Giá Trị Gia Tăng

- Thuế GTGT số: 4980/TCT-CS

- Hoàn thuế GTGT đối với dự án đầu tư số: 4953/TCT-KK

- Hoàn thuế GTGT xuất khẩu số: 4944/TCT-KK

- Thuế GTGT số: 4904/TCT-CS

- Thuế GTGT số: 4860/TCT-CS

- Giảm thuế GTGT số: 4859/TCT-CS

- Thuế GTGT số: 4725/TCT-CS

- Thuế GTGT số: 4724/TCT-CS

- Chính sách thuế GTGT số: 4692/TCT-CS

- Chính sách thuế GTGT số: 4665/TCT-CS

- Thuế GTGT số: 4513/TCT-CS

- Thuế GTGT số: 4512/TCT-CS

- Thuế GTGT số: 3273/TCT-CS

- Thuế suất thuế GTGT và chính sách ưu đãi thuế TNDN số: 2106/CTNTH-TTHT

Công ty kiểm toán của chúng tôi luôn sẵn sàng hỗ trợ khách hàng trong việc kê khai, nộp thuế và giải quyết các vấn đề liên quan đến thuế giá trị gia tăng. Chúng tôi cam kết cung cấp dịch vụ chuyên nghiệp, chính xác và kịp thời, giúp quý khách hàng tối ưu hóa nghĩa vụ thuế của mình và đảm bảo tuân thủ các quy định của pháp luật.

Nếu quý khách có bất kỳ thắc mắc hay cần hỗ trợ thêm về thuế giá trị gia tăng, đừng ngần ngại liên hệ với chúng tôi. Chúng tôi luôn sẵn sàng đồng hành cùng quý khách trong mọi vấn đề về thuế và tài chính.

Liên hệ: 028 6679 5151

Email  : hcm@saac.com.vn