華裔美籍女商人隱瞞中國資產被罰近20萬！美國稅局查到中國帳戶！如何避免高額罰款 Echo看美國&Echo's happy life&Echo的幸福生活&美國新聞&美國日常生活指南&美國政治&川普新政
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#華裔美籍女商人 #隱瞞中國資產被罰近20萬！美國稅局查到中國帳戶！#如何避免高額罰款
一位華裔美籍女商人因為隱瞞在中國的銀行賬戶，被美國國稅局重罰近20萬美元！這不是個案，近年來類似事件在華人社區頻發，有些人甚至因為不申報海外資產面臨巨額罰款，甚至刑事指控。 FBAR申報要求是什麽，以及如何避免高額罰款。
2023年5月15日，一位名叫朴虹的華裔美籍女商人被美國南區聯邦檢察官起訴，原因是在2014年隱瞞了她在中國的金融賬戶，違反了《銀行保密法》。根據訴狀，朴虹在中國的五家銀行——包括匯豐銀行、上海商業銀行、招商銀行、中國民生銀行和中國花旗銀行——持有六個賬戶，2014年這些賬戶的最高總餘額達到39.4萬美元。然而，她未按要求向美國財政部金融犯罪執法網絡提交《外國銀行和金融賬戶報告》， FBAR ，也就是俗稱的“肥爸”。結果，美國國稅局對她處以19.7萬美元的罰款，相當於賬戶餘額的50%。更糟的是，她至今未繳納這筆罰款，導致罰款連同利息和訴訟費用不斷累積。朴虹的背景並不簡單，她曾是“全球可持續發展基金會”的財務總監，還捲入了前聯合國大會主席約翰·阿什的受賄案，2016年因行賄、洗錢等罪名認罪。
這個案例提醒我們，無論你是普通移民還是成功商人，只要你是美國稅務居民，海外資產超過1萬美元，就必須申報FBAR，否則後果可能不堪設想。
那麼，《銀行保密法》是什麼？這是美國1970年頒布的一項法律，旨在防止洗錢、逃稅和其他非法金融活動。根據這項法律，美國稅務居民必須向財政部報告海外金融賬戶，具體通過提交FBAR實現。這項法律的核心目的是讓美國政府了解納稅人在海外的金融活動，確保稅收合規，防止利用海外賬戶進行非法行為。
哪些人需要申報FBAR呢？首先是美國稅務居民。什麽是美國稅務居民？這包括美國公民、綠卡持有者，以及通過“實質性存在測試”被認定為稅務居民的人。什麼是實質性存在測試？如果你在美國的居住時間滿足以下公式：當年停留天數加去年停留天數的1/3，再加前年停留天數的1/6，大於或等於183天，你就是稅務居民。
此外，如果你擁有或控制海外賬戶，包括有財務利益、簽名權或其他控制權的賬戶，比如銀行賬戶、證券賬戶、共同基金或某些保險賬戶，且在日歷年內任何時間點，所有海外賬戶的最高總餘額超過1萬美元，就必須申報。FBAR申報需要提供賬戶所在金融機構的名稱、地址、賬戶類型、賬號，以及當年的最高餘額，必須通過FinCEN的BSA電子申報系統在線提交，不接受紙質申報。申報截止日期為每年4月15日，但可自動延期至10月15日。
如果未能按時或正確提交FBAR，後果非常嚴重。故意違規的罰款高達10萬美元或賬戶最高餘額的50%，
嚴重者可能面臨最高7年的刑事處罰。
除了FBAR，美國還有另一項海外資產申報法規——《海外賬戶稅收遵從法》，也就是FATCA，俗稱“肥咖”。FATCA由美國國稅局管理，要求全球金融機構向國稅局報告美國稅務居民的海外賬戶信息，同時要求稅務居民提交Form 8938，也就是海外金融資產聲明。
很多人會混淆FBAR和FATCA，它們有什麼區別呢？
首先，管理機構不同，FBAR由財政部FinCEN管理，FATCA由國稅局管理。其次，申報對象不同，FBAR涵蓋所有海外金融賬戶，門檻為1萬美元，而FATCA針對特定海外金融資產，比如股票、債券、信託等，門檻根據居住地和報稅狀態不同，
申報方式也不同，FBAR提交FinCEN Form 114，獨立於納稅申報，而FATCA提交Form 8938，隨1040稅表一起提交。罰款方面，FBAR的故意違規罰款更高，達10萬美元或50%，而FATCA每次未申報賬戶罰款1萬美元，持續不報可高達6萬美元，嚴重者可能面臨5年監禁。FBAR和FATCA相輔相成，共同確保美國稅務居民的海外資產透明化。如果你只申報了FBAR但漏報了FATCA，或者反之，都可能面臨罰款。
華人常見的誤區有哪些呢？首先，很多人以為申報海外賬戶就要納稅，其實不然，FBAR和FATCA只是信息披露，不涉及納稅，只有賬戶產生的收入，比如利息、股息，需要報稅。其次，有人認為賬戶沒收益就不用報，但無論是否產生收益，只要總值超1萬美元，就必須申報。還有很多人覺得國內賬戶不歸美國管，這是大錯特錯，美國實行全球徵稅，任何海外賬戶都在監管範圍內。此外，如果賬戶是夫妻共同擁有，雙方可能都需要申報全部價值，除非滿足特定豁免條件。
除了朴虹的案例，還有更多真實案例值得警惕。
2023年，67歲的黃某因2016至2020年未申報中國工商銀行賬戶，用於接收工資，面臨最高13年監禁和75萬美元罰款。甚至連富豪也難逃罰款，玩具大亨H. Ty Warner因隱瞞瑞士賬戶，支付了5300萬美元的FBAR罰款，並承認逃稅罪名。這些案例告訴我們，不論你是普通人還是富豪，忽視FBAR和FATCA的後果都可能是災難性的。
如何合規申報並避免罰款呢？首先，檢查你是否需要申報，核查你的稅務居民身份，列出所有海外賬戶，計算日歷年內最高總餘額是否超1萬美元，並檢查是否需要提交FATCA的Form 8938。如果你發現自己漏報了FBAR或FATCA，別慌，可以採取補救措施，比如參加自願披露計劃，主动向國稅局披露未申報的賬戶，通常可減輕處罰，或者申請簡易合規程序，適用於非故意漏報的納稅人，罰款較低或可免除。你也可以盡快提交逾期FBAR，說明非故意原因，可能只面臨1萬美元罰款。
此外，還要注意一些細節，比如接受超過10萬美元的海外贈與，需提交Form 3520，否則罰款可達贈與金額的35%。
如果連續三年未申報，國稅局可能認定為故意違規，處罰更重。
無論是1萬美元的銀行賬戶，還是百萬美元的投資組合，合規是唯一出路。